技術(shù)行業(yè)年入400萬實(shí)際到手120萬,稅負(fù)接近40%?如何籌劃降至3.05%
企業(yè)節(jié)稅
技術(shù)產(chǎn)業(yè)狀況反映著國(guó)家科學(xué)技術(shù)發(fā)展水平,它為國(guó)民經(jīng)濟(jì)各部門提供先進(jìn)的勞動(dòng)手段和各種新型材料發(fā)展技術(shù)產(chǎn)業(yè),有利于發(fā)揮科技人才的作用,有利于應(yīng)用與推廣國(guó)內(nèi)外最新科技成果,有利于引進(jìn)國(guó)外先進(jìn)技術(shù)和生產(chǎn)高精尖產(chǎn)品,有利于提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益促進(jìn)生產(chǎn)力的發(fā)展。
隨著當(dāng)代科學(xué)技術(shù)的進(jìn)步,技術(shù)產(chǎn)業(yè)正在迅速發(fā)展。
(一)隨著我國(guó)對(duì)科技成果轉(zhuǎn)化的重視程度加深,以及轉(zhuǎn)化環(huán)境的優(yōu)化;加上行業(yè)法律法規(guī)政策監(jiān)管體系、技術(shù)專業(yè)服務(wù)體系加速改善,我國(guó)技術(shù)市場(chǎng)1327越發(fā)活躍。2016-2019年我國(guó)技術(shù)市場(chǎng)的技術(shù)合同簽訂數(shù)量以及合同成交金額均呈現(xiàn)逐年增長(zhǎng)的趨勢(shì),其中2019年簽訂技術(shù)合同484077項(xiàng),同比增長(zhǎng)17.5%,實(shí)現(xiàn)合同1935成交額22398.4億元,同比增長(zhǎng)26.6%,且技術(shù)合同成交額807首次突破2萬億元。
2020年上半年2020稅收籌劃案例,我國(guó)共簽訂技術(shù)合同136434項(xiàng),同比下降7.3%,成交額為7707.2億元,同比增長(zhǎng)6.5%,全國(guó)技術(shù)交易規(guī)模仍保持穩(wěn)定增長(zhǎng)。
技術(shù)行業(yè)
(二)技術(shù)合同一般分為技術(shù)服務(wù)合同、技術(shù)開發(fā)合同、技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同和技術(shù)咨詢合同四類。2020年上半年,技術(shù)服務(wù)類合同成交額達(dá)到3684.1億元,占整個(gè)技術(shù)合同的比重達(dá)到47.8%,居于首位;其次是技術(shù)開發(fā)合同成交額為3251.9億元,占比也高達(dá)42.19%。
技術(shù)行業(yè)
行業(yè)特點(diǎn)
對(duì)大部分技術(shù)行業(yè)來說,稅收上的無票支出的情況較多,主要體現(xiàn)在:
1、企業(yè)人工成本占比高企業(yè)成本缺失;
2、國(guó)家稅收有優(yōu)惠政策但不知道如何享受;
3、員工、高管收入高,但個(gè)稅稅負(fù)重;
4、企業(yè)專項(xiàng)研發(fā)周期長(zhǎng),成本高,導(dǎo)致稅負(fù)壓力大。
案例分析
某技術(shù)公司,企業(yè)一般納稅人,客戶屬于典型的科技行業(yè)類型,輕資產(chǎn)運(yùn)營(yíng),人工成本占企業(yè)運(yùn)營(yíng)的主要成本,但企業(yè)盈利可觀,因此導(dǎo)致企業(yè)利潤(rùn)較高稅負(fù)過重。去年年?duì)I業(yè)額1000萬,成本850萬元,其中150萬可取得6%專票,700萬無法獲取發(fā)票??蛻舢?dāng)前無良好解決方案。
案例稅收籌劃方案:
因科技行業(yè)成本大部分來源于技術(shù)人員成本,客戶此前一直以多做員工工資的方式,來降低企業(yè)稅負(fù);客戶認(rèn)為該方式對(duì)企業(yè)自身及員工均存在較大風(fēng)險(xiǎn),可能面臨稅務(wù)、社保等多方帶來的處罰。綜合企業(yè)需求和最優(yōu)節(jié)稅方式,建議企業(yè)注冊(cè)兩家個(gè)人獨(dú)資企業(yè),達(dá)到節(jié)稅目的。
個(gè)人獨(dú)資核定征收:
小規(guī)模納稅人0.5%-2.1%(小規(guī)模最高2.1%),一般納稅人0.5%-3.1%,綜合稅率4.86%左右。
例:遼寧遼陽企業(yè)從事互聯(lián)網(wǎng)某科技公司,年收入總額400萬,成本200萬,現(xiàn)成立個(gè)人獨(dú)資企業(yè),將利潤(rùn)400萬全部業(yè)務(wù)分流到個(gè)人獨(dú)資企業(yè)
原本納稅:
企業(yè)所得稅:200*25%=50萬
分紅稅=150*20%=30萬
實(shí)際到股東手里120萬,稅負(fù)接近40%
節(jié)稅
成立個(gè)人獨(dú)資企業(yè),享受核定征收:
增值稅:400*1%=4萬
附加稅:4*6%=0.24萬
個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅:7.95萬
綜合稅負(fù):(4+0.24+7.95)/400=3.05%
節(jié)稅高達(dá)70余萬,節(jié)稅比例高達(dá)90%
除此之外,企業(yè)也可采用成立新公司、分公司、子公司或者遷移的方式入駐園區(qū),園區(qū)招商長(zhǎng)期持續(xù)穩(wěn)定,它們對(duì)入園企業(yè)按一定比例進(jìn)行稅收扶持,外地企業(yè)也可以享受,不受地域的限制。且園區(qū)招商采用總部經(jīng)濟(jì)形式,不需要企業(yè)實(shí)體入駐園區(qū),不改變主體公司現(xiàn)有的經(jīng)營(yíng)方式、經(jīng)營(yíng)地址。
增值稅以地方財(cái)政所得的60%-90%給予扶持
企業(yè)所得稅以地方財(cái)政所得的40%-95%給予扶持
股東分紅繳納的個(gè)稅可以享受地方留存的40%~70%扶持
車船稅:以納稅總額的70%-80%扶持!
可疊加享受。企業(yè)如果本身享受國(guó)家優(yōu)惠政策扶持的2020稅收籌劃案例,可疊加享受稅收優(yōu)惠扶持政策。
如何合理合法節(jié)稅?是每個(gè)老板的必修課,尤其是在經(jīng)濟(jì)形勢(shì)嚴(yán)峻、競(jìng)爭(zhēng)壓力巨大的今天。
更多財(cái)稅咨詢、上市輔導(dǎo)、財(cái)務(wù)培訓(xùn)請(qǐng)關(guān)注理臣咨詢官網(wǎng) 素材來源:部分文字/圖片來自互聯(lián)網(wǎng),無法核實(shí)真實(shí)出處。由理臣咨詢整理發(fā)布,如有侵權(quán)請(qǐng)聯(lián)系刪除處理。