4月2日，證監(jiān)會(huì)公布《關(guān)于加強(qiáng)境內(nèi)企業(yè)境外發(fā)行證券和上市相關(guān)保密和檔案管理工作的規(guī)定（征求意見稿）》（以下簡稱“《規(guī)定》”），向社會(huì)公開征求意見。
證監(jiān)會(huì)表示，《關(guān)于加強(qiáng)在境外發(fā)行證券與上市相關(guān)保密和檔案管理工作的規(guī)定》（證監(jiān)會(huì)公告〔2009〕29號(hào)）發(fā)布于2009年，日益面臨一些不適應(yīng)的情況。
“本次修訂，將為境外上市涉及的相關(guān)保密和檔案管理工作提供更加清晰的指引，便利有關(guān)市場主體依法依規(guī)高效開展境外發(fā)行上市活動(dòng)；將指導(dǎo)企業(yè)妥善管理涉密和敏感信息，履行好維護(hù)國家信息安全的主體責(zé)任;也將有助于相關(guān)監(jiān)管部門與境外監(jiān)管機(jī)構(gòu)安全高效開展包括聯(lián)合檢查在內(nèi)的跨境監(jiān)管合作活動(dòng)，共同維護(hù)全球投資者權(quán)益。”證監(jiān)會(huì)在答記者問中指出。
原《規(guī)定》共十二條，修訂后共十三條，刪減兩條，新增三條，澎湃新聞?dòng)浾呤崂砹税舜笠c(diǎn)。
一，原《規(guī)定》面臨不適應(yīng)的情況
一是覆蓋面不全。近年來不少境內(nèi)企業(yè)以間接方式赴中國香港、美國等境外市場上市，而原《規(guī)定》并不適用于此類公司，存在一定的規(guī)范盲區(qū)。二是不適應(yīng)上位法的變化?！秶鴦?wù)院關(guān)于境內(nèi)企業(yè)境外發(fā)行證券和上市的管理規(guī)定（草案征求意見稿）》（以下簡稱《國務(wù)院管理規(guī)定》）擬對境內(nèi)企業(yè)直接和間接境外上市活動(dòng)統(tǒng)一實(shí)施備案管理。原《規(guī)定》須相應(yīng)作出調(diào)整。三是不適應(yīng)跨境監(jiān)管合作的要求。近年來國際資本市場跨境監(jiān)管合作的實(shí)踐不斷深化，有必要對相關(guān)制度安排予以完善，為下一步安全高效開展合作提供制度保障。
二，保持與上位法的銜接
將《國務(wù)院管理規(guī)定》加入《規(guī)定》第一條，作為其上位法規(guī)之一中國企業(yè)境外上市名單，并將原《規(guī)定》標(biāo)題和正文中出現(xiàn)的“在境外發(fā)行證券與上市”的表述，參考《國務(wù)院管理規(guī)定》的表述，統(tǒng)一修改為“境內(nèi)企業(yè)境外發(fā)行證券和上市”。增加《會(huì)計(jì)法》《注冊會(huì)計(jì)師法》等法律以及《國務(wù)院管理規(guī)定》為上位依據(jù)。
三，擴(kuò)大適用范圍
刪除此前《規(guī)定》中關(guān)于境外上市公司的定義和境外中資控股上市公司的境內(nèi)股權(quán)持有單位參照執(zhí)行的規(guī)定，與《國務(wù)院管理規(guī)定》保持一致，將“境內(nèi)企業(yè)”定義為包括在境外直接發(fā)行上市的境內(nèi)股份有限公司和境外間接發(fā)行上市主體的境內(nèi)運(yùn)營實(shí)體。
四，明確企業(yè)保密責(zé)任
為使企業(yè)切實(shí)擔(dān)負(fù)信息安全的主體責(zé)任，修訂后的《規(guī)定》將要求境內(nèi)企業(yè)境外發(fā)行上市過程中向證券公司、會(huì)計(jì)師事務(wù)所等證券服務(wù)機(jī)構(gòu)以及境外監(jiān)管機(jī)構(gòu)提供、披露，或者通過其境外上市主體等提供、披露文件資料時(shí)，遵守保密相關(guān)法律法規(guī)。要求境內(nèi)企業(yè)向有關(guān)證券公司、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)提供文件、資料時(shí)中國企業(yè)境外上市名單，就提供的涉密敏感信息具體情況提供書面說明。證券公司、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)妥善保存上述書面說明以備查。
具體來看，《規(guī)定》第三條中要求，境內(nèi)企業(yè)向有關(guān)證券公司、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)、境外監(jiān)管機(jī)構(gòu)等單位和個(gè)人提供、公開披露，或者通過其境外上市主體等提供、公開披露涉及國家秘密、機(jī)關(guān)單位工作秘密的文件、資料的，應(yīng)當(dāng)依法報(bào)有審批權(quán)限的主管部門批準(zhǔn)，并報(bào)同級保密行政管理部門備案。是否屬于國家秘密不明確或者有爭議的，應(yīng)當(dāng)報(bào)有關(guān)保密行政管理部門確定；是否屬于機(jī)關(guān)單位工作秘密不明確或者有爭議的，應(yīng)當(dāng)報(bào)有關(guān)業(yè)務(wù)主管部門確定。
第四條規(guī)定，境內(nèi)企業(yè)向有關(guān)證券公司、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)、境外監(jiān)管機(jī)構(gòu)等單位和個(gè)人提供、公開披露，或者通過其境外上市主體等提供、公開披露其他泄露后會(huì)對國家安全或者公共利益造成不利影響的文件、資料的，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格履行相應(yīng)程序。
此外，境內(nèi)企業(yè)向有關(guān)證券公司、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)提供文件、資料時(shí)，應(yīng)按照國家相關(guān)保密規(guī)定處理相關(guān)文件、資料，并就執(zhí)行本規(guī)定第三條、第四條的情況提供書面說明。證券公司、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)妥善保存上述書面說明以備查。
五，明確會(huì)計(jì)檔案管理要求
明確境內(nèi)企業(yè)向有關(guān)證券公司、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)、境外監(jiān)管機(jī)構(gòu)等單位和個(gè)人提供對國家和社會(huì)具有重要保存價(jià)值的會(huì)計(jì)檔案或會(huì)計(jì)檔案復(fù)制件的，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定履行相應(yīng)程序。
境外會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事境內(nèi)企業(yè)境外發(fā)行證券和上市相關(guān)審計(jì)業(yè)務(wù)的，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定履行相應(yīng)程序。境內(nèi)企業(yè)不得向未履行相應(yīng)程序的境外會(huì)計(jì)師事務(wù)所提供會(huì)計(jì)檔案。
六，修改有關(guān)境外檢查的規(guī)定
結(jié)合跨境審計(jì)監(jiān)管合作的國際慣例，刪除了 原《規(guī)定》中關(guān)于“現(xiàn)場檢查應(yīng)以我國監(jiān)管機(jī)構(gòu)為主進(jìn)行，或者依賴我國監(jiān)管機(jī)構(gòu)的檢查結(jié)果”的表述。
在《規(guī)定》第十一條中，結(jié)合《證券法》第一百七十七條的規(guī)定，明確境外證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)及有關(guān)主管部門提出就境內(nèi)企業(yè)境外發(fā)行證券和上市相關(guān)活動(dòng)對境內(nèi)企業(yè)以及為該等企業(yè)提供相關(guān)證券服務(wù)的證券公司、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)進(jìn)行調(diào)查取證或開展檢查的，應(yīng)當(dāng)通過跨境監(jiān)管合作機(jī)制進(jìn)行，證監(jiān)會(huì)或有關(guān)主管部門依據(jù)雙多邊合作機(jī)制提供必要的協(xié)助，為安全高效開展包括聯(lián)合檢查在內(nèi)的跨境監(jiān)管合作提供制度保障。
證監(jiān)會(huì)負(fù)責(zé)人指出，這體現(xiàn)了中國監(jiān)管部門對跨境審計(jì)監(jiān)管合作一貫的開放態(tài)度，也符合相關(guān)國際慣行做法，將為安全、高效開展包括聯(lián)合檢查在內(nèi)的跨境監(jiān)管合作提供制度保障。
七，支持各類符合條件的企業(yè)赴境外上市
證監(jiān)會(huì)表示，證監(jiān)會(huì)堅(jiān)定支持企業(yè)根據(jù)自身意愿自主選擇上市地?！兑?guī)定》的修訂旨在進(jìn)一步加強(qiáng)境內(nèi)企業(yè)境外發(fā)行上市相關(guān)保密和檔案管理工作，明確上市公司信息安全責(zé)任，維護(hù)國家信息安全，減少不必要的涉密敏感信息進(jìn)入工作底稿，提高跨境監(jiān)管合作的效率，體現(xiàn)了統(tǒng)籌開放與安全的理念，將促進(jìn)中國境內(nèi)企業(yè)境外發(fā)行證券和上市活動(dòng)有序開展。
八，不會(huì)給企業(yè)帶來過高的合規(guī)成本
證監(jiān)會(huì)相關(guān)部門負(fù)責(zé)人表示，依法依規(guī)做好涉密敏感信息的管理，落實(shí)信息安全主體責(zé)任，是企業(yè)合規(guī)經(jīng)營的重要內(nèi)容。從實(shí)踐情況看，企業(yè)向有關(guān)證券公司、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)提供包含涉密或敏感信息的文件、資料應(yīng)屬極少數(shù)情況。如因?qū)徲?jì)工作需要確有必要提供的，《規(guī)定》重申企業(yè)須按照相關(guān)法律法規(guī)履行必要的審批或備案程序，并要求企業(yè)保留履行程序和提供信息的相關(guān)記錄并向中介機(jī)構(gòu)提供書面說明，不會(huì)給企業(yè)帶來過高的合規(guī)成本?！兑?guī)定》的落實(shí)，將提升企業(yè)維護(hù)信息安全和防范法律風(fēng)險(xiǎn)的能力，促進(jìn)企業(yè)依法合規(guī)開展境外發(fā)行上市活動(dòng)。
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