財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析及對(duì)策(邪教管控風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策)

摘要:08年美國(guó)金融危機(jī)的爆發(fā)及其后續(xù)影響,給處在業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型和產(chǎn)業(yè)升級(jí)當(dāng)中的我國(guó)中小企業(yè)帶來(lái)嚴(yán)重的影響,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)被放大,甚至很多企業(yè)面臨破產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)直至破產(chǎn)倒閉。因此,加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理,是很多中小企業(yè)面臨的課題。本文就對(duì)此進(jìn)行簡(jiǎn)要的分析,歡迎批評(píng)指正。

關(guān)鍵詞:金融危機(jī) 中小企業(yè) 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理

一、08年金融危機(jī)對(duì)我國(guó)中小企業(yè)影響的分析

(一)08年金融危機(jī)影響的長(zhǎng)期性、嚴(yán)重性

08年美國(guó)金融危機(jī)的爆發(fā),給全球經(jīng)濟(jì)帶來(lái)嚴(yán)重的災(zāi)難性影響,其后歐債危機(jī)、新興市場(chǎng)國(guó)家的增長(zhǎng)放緩,戰(zhàn)爭(zhēng)和動(dòng)亂的持續(xù)甚至激化,預(yù)告了全球經(jīng)濟(jì)將進(jìn)入了長(zhǎng)期的低增長(zhǎng)甚至衰退當(dāng)中。按照筆者的看法,這次金融危機(jī),按照西方經(jīng)濟(jì)學(xué)的說(shuō)法,是一個(gè)中等長(zhǎng)度的經(jīng)濟(jì)周期,至少要10到11年,世界經(jīng)濟(jì)才可能走出陰影。

(二)08年金融危機(jī)給我國(guó)中小企業(yè)帶來(lái)的機(jī)遇

1、全球經(jīng)濟(jì)產(chǎn)業(yè)布局調(diào)整和中國(guó)相對(duì)地位提高

發(fā)達(dá)經(jīng)濟(jì)體的制造業(yè)企業(yè),一部分將向中國(guó)這樣的發(fā)展中國(guó)家加速轉(zhuǎn)移,這將對(duì)中國(guó)制造業(yè)成長(zhǎng)和升級(jí)帶來(lái)歷史性契機(jī)。

2、消費(fèi)者購(gòu)買力的下降,使生產(chǎn)和提供性價(jià)比高的中小企業(yè)獲得發(fā)展機(jī)遇

按照經(jīng)濟(jì)規(guī)律,金融危機(jī)爆發(fā)后,除了一些富豪階層受得的影響相對(duì)較小外,中產(chǎn)階級(jí)往往大幅度消亡,低收入家庭對(duì)中低檔商品和服務(wù)的需求依賴度更高。

3、擴(kuò)大內(nèi)需方針的落實(shí)和對(duì)中小企業(yè)的扶持和優(yōu)惠政策不斷出臺(tái)

08年以來(lái),國(guó)家繼續(xù)貫徹和深化擴(kuò)大內(nèi)需的方針,并針對(duì)中小企業(yè)的困難,出臺(tái)了很多扶持和優(yōu)惠政策,幫助中小企業(yè)度過(guò)難關(guān)。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概念界定及分類

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指在財(cái)務(wù)活動(dòng)中,由于各種難以預(yù)料或控制的因素影響財(cái)務(wù)狀況,從而使企業(yè)有蒙受損失的可能性。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的,企業(yè)管理者對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)只有采取有效措施來(lái)降低風(fēng)險(xiǎn),而不可能完全消除風(fēng)險(xiǎn)。

從概念界定上可以看出三個(gè)基本特征:

(1)客觀存在性。

(2)不可確定性。

(3)災(zāi)難性。

特別是國(guó)際金融危機(jī)下,中小企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力弱,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)如果很嚴(yán)重,企業(yè)將面臨破產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn),甚至最終破產(chǎn)倒閉。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有狹義和廣義之分,狹義的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)僅指籌資風(fēng)險(xiǎn),廣義的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指包括籌資風(fēng)險(xiǎn)在內(nèi)的所有由于不確定事項(xiàng)給企業(yè)帶來(lái)的可能損失及其損失程度財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析及對(duì)策,具體包括:籌資風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、決策風(fēng)險(xiǎn)、收益分配風(fēng)險(xiǎn)等。

(一)籌資風(fēng)險(xiǎn)

中小企業(yè)的資金積累和現(xiàn)金周轉(zhuǎn)往往存在不足,權(quán)益資金籌資的方式比較困難,因此主要依賴負(fù)債籌資。而負(fù)債籌資又主要依賴于銀行借款。由于國(guó)內(nèi)信用體系不健全,企業(yè)之間的三角債嚴(yán)重,而內(nèi)外部的各種變化又影響中小企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)和收益率,可能導(dǎo)致企業(yè)資金鏈條斷裂,陷入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)困境,使籌資收益率低于債務(wù)償還率,降低債務(wù)償還能力,甚至資不抵債,甚至企業(yè)破產(chǎn)倒閉。

(二)投資風(fēng)險(xiǎn)

一些中小企業(yè)為了追逐高額利潤(rùn),忽視資產(chǎn)流動(dòng)性,投資決策機(jī)制又不科學(xué),缺乏嚴(yán)格的市場(chǎng)研究,也必然會(huì)影響投資收益,影響企業(yè)償債能力,以致給企業(yè)帶來(lái)較大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

(三)決策風(fēng)險(xiǎn)

決策是現(xiàn)代企業(yè)管理的核心,決策的成敗決定企業(yè)的成敗。決策看似屬于經(jīng)營(yíng)管理的范疇財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析及對(duì)策,與財(cái)務(wù)管理關(guān)系不大,但是任何決策行為,最終都影響企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況,所以這里也將其列入財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)方面。

(四)收益分配風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)存在著的復(fù)雜的各種內(nèi)外部財(cái)務(wù)關(guān)系,在企業(yè)收益及凈收益的分配過(guò)程中,如果沒(méi)有處理好公平公正,顧此失彼,就可能激化矛盾,滋生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

三、當(dāng)前我國(guó)中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理不健全的表現(xiàn)及成因

(一)所有者、經(jīng)營(yíng)者財(cái)務(wù)管理意識(shí)薄弱、能力不足

一些中小企業(yè)追求高增長(zhǎng),認(rèn)為高增長(zhǎng)可以容忍過(guò)度負(fù)債。另外一些中小企業(yè)在自有資金不足的情況下,負(fù)債經(jīng)營(yíng),被動(dòng)的應(yīng)付各種財(cái)務(wù)危機(jī),在金融危機(jī)導(dǎo)致中小企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境惡化的情況下,償債能力日漸脆弱,最終很可能走上破產(chǎn)倒閉的道路。

(二)籌資能力差,資金嚴(yán)重不足

中小企業(yè)往往自有資金不足,資金籌集主要依靠?jī)?nèi)源融資,外部融資主要依賴銀行借款,但是在金融危機(jī)背景下,銀行對(duì)中小企業(yè)的還款能力存在疑慮,導(dǎo)致很難獲得借款。

(三)財(cái)務(wù)人員專業(yè)素質(zhì)不足

我國(guó)中小企業(yè)往往待遇和穩(wěn)定性不夠,導(dǎo)致財(cái)務(wù)人員年齡結(jié)構(gòu)、知識(shí)結(jié)構(gòu)搭配不合理,甚至還存在任人唯親,無(wú)證上崗的現(xiàn)象,導(dǎo)致會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理實(shí)務(wù)操作水平低。

(四)財(cái)務(wù)監(jiān)控不力,管理混亂

很多中小企業(yè),沒(méi)有建立基本的財(cái)務(wù)管理制度,在操作上,財(cái)務(wù)控制不力也是可想而知的。至于建立風(fēng)險(xiǎn)防范體制機(jī)制,則基本處于空白狀態(tài)。

(五)決策缺乏科學(xué)性、民主性

這個(gè)方面又與企業(yè)所有者、經(jīng)營(yíng)者的素質(zhì)和管理水平有關(guān)。經(jīng)常說(shuō)3分技術(shù),7分管理,可見管理的重要性。而很多企業(yè)老板高高在上,不注意吸引廣大員工的合理意見,一方面導(dǎo)致決策可能不科學(xué),另外一方面也導(dǎo)致執(zhí)行當(dāng)中,得不得員工的理解和幫助,執(zhí)行力不高。

四、金融危機(jī)背景下中小企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策

國(guó)家應(yīng)該加大對(duì)中小企業(yè)的力度,幫助他們化解難關(guān) 其次,引導(dǎo)銀行加強(qiáng)對(duì)中小企業(yè)的金融支持力度,比如開展小額周轉(zhuǎn)貸款等。第三,國(guó)家在金融危機(jī)情況下,可以加快產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整,優(yōu)化中小企業(yè)的配置。

五、結(jié)論及展望

08年金融危機(jī)對(duì)我國(guó)全世界中小企業(yè)帶來(lái)嚴(yán)重的威脅,但只要國(guó)家和企業(yè)緊密配合,付出各自的努力,中小企業(yè)不能能夠防范和化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),而且可以逆勢(shì)發(fā)展。特別是制造業(yè)中小企業(yè)的發(fā)展,將會(huì)促進(jìn)我國(guó)從制造大國(guó)向制造強(qiáng)國(guó)的方向轉(zhuǎn)變。

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