“在助力脫貧攻堅中,稅務部門有力量、有作為、有擔當!”曾在貧困村駐村扶貧的福州市稅務局干部陳國平深有感觸地說?!笆濉睍r期,黨中央、國務院出臺了一系列支持脫貧攻堅的稅費優(yōu)惠政策,國家稅務總局福州市稅務局積極響應號召,開拓駐村扶貧、黨建扶貧、產(chǎn)業(yè)扶貧等扶貧新模式,充分發(fā)揮稅收職能,為脫貧攻堅增添稅務力量。
福州市福建菜市場商貿(mào)行業(yè)稅收優(yōu)惠政策節(jié)稅案例
商貿(mào)銷售類個人獨資企業(yè)/合伙企業(yè) 個稅核定征收(0.25%—1.75%)。
北京XX銷售企業(yè),年開票1000萬福州稅收籌劃,成本合計550萬,年利潤450萬。部分銷售成本費用無法取得發(fā)票,面臨高額稅負。我們建議企業(yè)將采購業(yè)務剝離出來各成立個人獨資企業(yè),合理解決進項的同時,方便采購管理。
增值稅:450*13%=58.5萬
附加稅:54*12%=6.48萬
企業(yè)所得稅:450*25%=112.5萬
分紅個稅:337.5*20%=67.5萬
納稅總額:244.98萬
北京XX銷售企業(yè)以業(yè)務分流的形式成立個人獨資企業(yè),享受核定征收政策:
增值稅:450*1%=4.5萬
附加稅:4.5*12%=0.54萬
企業(yè)所得稅:0
個人所得稅:9.45萬
納稅總額:14.49萬
合理節(jié)稅90%以上
除此之外,企業(yè)還可以在園區(qū)享受有限公司增值稅、所得稅扶持
增值稅以地方財政所得的60%-90%給予扶持
企業(yè)所得稅以地方財政所得的40%-95%給予扶持
股東分紅繳納的個稅可以享受地方留存的40%~70%扶持
車船稅:以納稅總額的70%-80%扶持!
案例分析:
某企業(yè)18年繳納增值稅5000萬元,繳納企業(yè)所得稅2000萬元,那如果可以通過入駐園區(qū)后享受稅收優(yōu)惠政策又有哪些變化呢?
扎根貧困村?投身扶貧攻堅一線
位于閩清縣的上演村是首批福建省傳統(tǒng)村落,擁有豐富紅色文化資源。1993年時任福州市委書記習近平同志曾到村里考察,看望當?shù)乩嫌螕絷爢T。作為革命老區(qū)的上演村因為地處偏僻,交通不便,長期制約著村莊的發(fā)展,群眾經(jīng)濟來源僅以傳統(tǒng)作物和外出務工為主,曾是閩清縣縣級貧困村之一。
2016年11月,福州市稅務局干部陳國平接受組織安排,到上演村任駐村第一書記。到任以后,他沉下身子,積極走訪調(diào)研當?shù)厍闆r。在走訪中了解到上演村黨員比例很高,于是他通過強化黨建工作,凝聚黨員力量,動員生產(chǎn)骨干參加農(nóng)業(yè)生產(chǎn)培訓,學習竹林豐產(chǎn)培育方法,發(fā)動村民對竹林進行清翻施有機肥。在他的帶領下,該村次年甜筍產(chǎn)量同比增加了一倍,村民該產(chǎn)業(yè)收入從50萬元增加到90萬元。
“要致富,先修路?!钡饺魏?,陳國平從稅務系統(tǒng)和民政部門籌措幫扶資金60萬元,幫助村里打通了“斷頭路”,連接起革命老區(qū)游擊隊活動舊址,便利了村民出行。同時他還幫忙村里爭取到革命老區(qū)資金75萬元,修繕革命舊址“興增厝”及解放臺電臺舊址“開蓮洋樓”,擴大村里原有的紅色文化教育展廳。2017年5月,福建省電視臺曾在上演村拍攝歷史紀錄片《星火燎原、紅色上演》,《福州日報》也曾作了題為《盤活紅色資源,打造旅游品牌》的宣傳報道。紅色旅游資源為上演村帶來了經(jīng)濟效益,僅2019年該村就接待游客8580人次,帶動了當?shù)靥鸸S、蜂蜜等土特農(nóng)產(chǎn)品的銷售。
如今,昔日貧困的上演村已經(jīng)摘去了縣級貧困村的帽子,村里的旅游產(chǎn)業(yè)越來越紅火,村民們的錢袋子也越來越鼓。
2013年以來,福州市稅務系統(tǒng)像陳國平這樣專職對口扶貧幫扶的駐村稅務干部還有11人,他們不畏艱苦,投身扶貧攻堅一線,深耕老少邊窮地區(qū),精準靶向幫助幫扶對象脫貧。至2020年底,扶貧幫扶對象中建檔立卡貧困戶數(shù)量435個,已脫貧435個;建檔立卡貧困人口數(shù)量700人,已脫貧700人;幫扶投入資金共計1026.25萬元。
政策精準發(fā)力?助攻產(chǎn)業(yè)扶貧
在永泰縣嵩口鎮(zhèn),順澤養(yǎng)殖農(nóng)民合作社自2016年開始擴大生產(chǎn),對廠房進行升級改造。在各級政府的支持下,企業(yè)帶動了部分周邊居民就業(yè),幫助了部分貧困戶就業(yè)脫貧。
“能夠?qū)崿F(xiàn)以農(nóng)帶農(nóng),以農(nóng)幫農(nóng)的模式,也是得益于國家的各項好政策。比如國家對于我們農(nóng)業(yè)戶一直都給予最大力度的支持。稅務部門主動上門為我們宣傳輔導,一一列舉出我們能夠享受的稅收優(yōu)惠政策。”順澤養(yǎng)殖農(nóng)民合作社的吳經(jīng)理介紹,該企業(yè)享受從事農(nóng)林牧漁所得稅減免政策,2019年度企業(yè)所得稅應納稅所得額減免就有36萬元。
“十三五”時期,國家稅務總局全面梳理110項支持脫貧攻堅稅費優(yōu)惠政策,從推動涉農(nóng)產(chǎn)業(yè)發(fā)展、激發(fā)貧困地區(qū)創(chuàng)業(yè)就業(yè)活力等多方面分門別類列出政策內(nèi)容、享受條件,三次更新發(fā)布《支持脫貧攻堅稅收優(yōu)惠政策指引》。
永泰縣農(nóng)村信用合作社也從這份《支持脫貧攻堅稅收優(yōu)惠政策指引》中找到了適用的優(yōu)惠政策。“我們金融機構(gòu)農(nóng)戶小額貸款利息收入和小微企業(yè)貸款利息收入都能夠免征增值稅。”該合作社溫經(jīng)理介紹,今年前三季度,他們?yōu)?2312戶農(nóng)戶發(fā)放了31億元的貸款,相應利息免征650萬元增值稅。同時,還為22戶小微企業(yè)發(fā)放了9905萬元的貸款,相應利息免征10.55萬元增值稅。
每年11月是連江縣中麻村紫菜的豐收時節(jié),灘涂上萬根養(yǎng)殖紫菜的長竿排列整齊,目之所及處,延綿千里。在過去,當?shù)刂饕赞r(nóng)戶個體戶養(yǎng)殖銷售紫菜為主,如今漸漸發(fā)展成養(yǎng)殖專業(yè)合作社,2020年合作社養(yǎng)殖規(guī)模達到1500畝,產(chǎn)值一年能達到1000多萬。在合作社的基礎上,又發(fā)展出了紫菜深加工企業(yè),最終形成了農(nóng)戶+專業(yè)合作社+公司全鏈條模式。
在當?shù)卮迕窨磥?,如今紫菜產(chǎn)業(yè)鏈的發(fā)展離不開當?shù)囟悇詹块T的幫助。
“我們從最初的小作坊發(fā)展成正規(guī)企業(yè),稅務部門給予了很大的支持,一步步指導我們健全賬務、正確開展涉稅申報,幫助我們順利通過一系列的檢驗和考核?!备V莺Ra(chǎn)品有限公司是當?shù)匾患易喜司罴庸て髽I(yè),該公司負責人張孝耀談到,今年疫情期間,稅務部門還多次聯(lián)系他,送來疫情防控最新稅收政策。
情系老少邊窮?用愛溫暖人心
“我是碧巖鎮(zhèn)萬溝小學的張艷玲,您給我的包裹我收到了,非常感謝您!我會好好學習,天天向上,不辜負您的希望?!?/p>
這是不久前,連江縣稅務局稅務干部蔡思美收到的一封來自甘肅隴西的信。2019年以來,該局干部職工積極參與“情暖隴西認領微心愿”活動,4次認領85個微心愿204件愛心禮物,累計4萬元,這些生活、學習用品通過火車送到了隴西縣貧困孩子的手中。
今年中秋、國慶節(jié)前夕,閩侯縣洋里鄉(xiāng)新見村的貧困戶們迎來了閩侯縣稅務局的志愿者們。當天下著大雨,在村干部的帶領下,志愿者們徒步6公里依次走訪了新見村10戶困難孤寡群眾家庭,對困難群眾和孤寡老人表達關心和節(jié)日祝福,并送去每戶1000元的慰問金。
“我和老婆都落下了殘疾,我們沒有什么收入,女兒又小,感謝政府感謝稅務干部一直以來對我們的幫助,幫助我們更好生活下去,心里很高興也很感動?!必毨衾蠌堅谑盏轿繂柦饡r哽咽地說。
近年來福州稅收籌劃,福州市稅務系統(tǒng)針對60個扶貧點開展多種形式的精準扶貧,共投入扶貧資金504.59萬元,其中稅務系統(tǒng)投入469.08萬元,統(tǒng)籌協(xié)調(diào)地方各部門投入35.51萬元。同時,各級稅務局機關工會、食堂還通過“穗來邦”、扶貧832平臺選購貧困地區(qū)農(nóng)副產(chǎn)品用于食堂供應、節(jié)日慰問等,幫助解決疫情影響下扶貧產(chǎn)品銷售難的問題,并大力引導稅務干部主動購買扶貧產(chǎn)品、參與扶貧工作,展現(xiàn)了稅務部門在黨中央號召的扶貧攻堅任務中的擔當作為。
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