股東分紅稅務(wù)籌劃(企業(yè)重組清算稅務(wù)處理與節(jié)稅籌劃指南)

看企業(yè)性質(zhì):

1.如果是企業(yè)是有限公司的話,企業(yè)的股東分紅是產(chǎn)生利潤之后,繳納企業(yè)所得稅后進(jìn)行交稅。也就是意味著股東分紅和企業(yè)所得稅是一體的,如果要籌劃股東分紅就一定要從籌劃企業(yè)所得稅開始。因?yàn)槊课还蓶|為公司提供了某項(xiàng)服務(wù)股東分紅稅務(wù)籌劃,或是技術(shù)支持,或者為公司拉來大客戶,或是管理支持,或是企業(yè)框架把握等等,均是股東個(gè)人為企業(yè)創(chuàng)造了利潤或者為企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展帶來咨詢建議。那么我們現(xiàn)在把股東個(gè)人為企業(yè)帶來的這些管理、技術(shù)、咨詢等等轉(zhuǎn)化成一個(gè)機(jī)構(gòu)為公司帶來的管理咨詢服務(wù),那原本公司該分紅給股東個(gè)人的錢轉(zhuǎn)變成公司支付給這個(gè)機(jī)構(gòu)的服務(wù)費(fèi)用,公對私變成了公對公。

股東分紅稅務(wù)籌劃

那么這個(gè)機(jī)構(gòu)我們可以設(shè)立在國家的稅務(wù)洼地,以工作室的形式存在,并申請當(dāng)?shù)貓@區(qū)的稅收優(yōu)惠政策,拿到比較低的核定征收率,實(shí)現(xiàn)稅率的轉(zhuǎn)移,足額納稅的情況下,完稅后總稅率是可以控制在5.27%以下。這個(gè)是把最開始的企業(yè)所得稅25%以及分紅個(gè)稅20%全部籌劃的后的稅率了,比如450萬的金額,籌劃前企業(yè)所得稅:112.5萬;股東分紅個(gè)稅:67.5萬;總稅率40%直接降至5.27%,共交稅23.72萬。

股東分紅稅務(wù)籌劃

2.如果是有限合伙的分紅,還要區(qū)分合伙企業(yè)的性質(zhì),如果有限合伙是純投資類型的,單一性質(zhì)的結(jié)算20%,是無法進(jìn)行籌劃的。但是有些地方區(qū)域也有一些針對于投資性質(zhì)的合伙企業(yè)個(gè)稅的先征后返的政策股東分紅稅務(wù)籌劃,但是往往對合伙企業(yè)的投資額,規(guī)模大小,母公司的市場影響力等會有一定的要求。

股東分紅稅務(wù)籌劃

如果是生產(chǎn)經(jīng)營性質(zhì)的有限合伙,可以選擇在注冊初期就選擇給予一些政策優(yōu)惠的地域,有些地方政府針對于有限合伙也有相應(yīng)的稅收政策優(yōu)惠,但是在注冊的時(shí)候就要選擇好。另外一種就是已經(jīng)注冊的,已經(jīng)在生產(chǎn)經(jīng)營的過程中的,可以參考上述有限公司的籌劃方式,將這筆錢進(jìn)行稅率的轉(zhuǎn)移,同樣可以達(dá)到5.27%以下的稅率。

最后:不管是什么稅務(wù)籌劃的方式,直接作用于個(gè)人的籌劃風(fēng)險(xiǎn)都是比較大的,因?yàn)閭€(gè)人是沒有資產(chǎn)負(fù)債表的,是很透明的。但是將個(gè)人轉(zhuǎn)化為一個(gè)機(jī)構(gòu)或者公司,他就有了資產(chǎn)負(fù)債表,他的作用方式就很多,也更容易實(shí)施稅務(wù)籌劃的手段。

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