稅收籌劃雖然說(shuō)起來(lái)簡(jiǎn)單，概念也是比較簡(jiǎn)單易懂，但一個(gè)企業(yè)要想真正地做好稅收籌劃，卻是要著實(shí)下一番功夫的。
企業(yè)稅收籌劃
為什么呢？
1. 首先，在國(guó)家層面來(lái)講，是想營(yíng)造出一個(gè)非常公平的納稅環(huán)境的，只是由于我國(guó)幅員遼闊，各地區(qū)主要經(jīng)濟(jì)特點(diǎn)相差較大，經(jīng)濟(jì)條件也不完全一樣，甚至貧富差距也確實(shí)存在，且比較大。而個(gè)地方政府通常要把稅收作為調(diào)節(jié)地方經(jīng)濟(jì)運(yùn)行和經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的一種主要手段。因此不同地區(qū)稅法中特殊條款、優(yōu)惠措施等均存在一定程度上的差別，這就造成了客觀上相同性質(zhì)征稅對(duì)象的納稅人稅負(fù)的高低差異。
2. 其次，不同類(lèi)型企業(yè)，盈利模式不同，財(cái)務(wù)狀況不同，對(duì)稅法了解程度不同，都會(huì)影響企業(yè)稅收籌劃政策的制定。
3. 一些企業(yè)主對(duì)于稅收籌劃存在很大的誤區(qū)，想當(dāng)然的設(shè)定籌劃目標(biāo)，不考慮稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)投資企業(yè)稅收籌劃，錯(cuò)誤認(rèn)為稅收籌劃等同于偷稅漏稅。
關(guān)于稅收籌劃，企業(yè)主需要了解稅收籌劃的具體實(shí)施步驟、方法投資企業(yè)稅收籌劃，才能完全的理解和配合稅收籌劃，進(jìn)而真正意義上去配合專(zhuān)業(yè)稅務(wù)師做好企業(yè)的稅收籌劃。
企業(yè)稅收籌劃
稅收籌劃的步驟和方法
一、稅務(wù)師收集企業(yè)稅收籌劃必需的信息
1、企業(yè)涉稅情況與需求分析。
不同企業(yè)的基本情況及納稅要求有所不同，在實(shí)施稅收籌劃活動(dòng)時(shí)，稅務(wù)師首先要了解企業(yè)以下基本情況：企業(yè)組織形式、籌劃主體的意圖、經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)狀況、投資意向、管理層對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度、企業(yè)的需求和目標(biāo)等等。其中，籌劃主體的意圖是稅收籌劃中最根本的部分，是稅收籌劃活動(dòng)的出發(fā)點(diǎn)。
2、企業(yè)相關(guān)稅收政策與環(huán)境分析。
全面了解與企業(yè)相關(guān)的行業(yè)、部門(mén)稅收政策，理解和掌握國(guó)家稅收政策及精神，爭(zhēng)取稅務(wù)機(jī)關(guān)的幫助與合作，這對(duì)于成功實(shí)施稅收籌劃尤為重要。有條件的企業(yè)，可以建立企業(yè)稅收信息資源庫(kù)，以備使用。同時(shí)，企業(yè)必須了解政府的相關(guān)涉稅行為，就政府對(duì)稅收籌劃方案可能的行為反應(yīng)做出合理的預(yù)期，以增強(qiáng)籌劃成功的可能性。
3、確定稅收籌劃的具體目標(biāo)。
稅收籌劃其最終目標(biāo)是企業(yè)價(jià)值最大化。而對(duì)上面已經(jīng)收集的信息進(jìn)行分析后，稅務(wù)師便可以確定稅收籌劃的各個(gè)具體目標(biāo)，并以此為基準(zhǔn)來(lái)根據(jù)企業(yè)主的稅收籌劃目標(biāo)來(lái)設(shè)計(jì)稅收籌劃方案。
企業(yè)稅收籌劃
稅收籌劃具體目標(biāo)主要有以下四個(gè)方面：
1. 實(shí)現(xiàn)稅負(fù)最小化；
2. 實(shí)現(xiàn)稅后利潤(rùn)最大化；
3. 獲取資金時(shí)間價(jià)值最大化；
4. 實(shí)現(xiàn)納稅風(fēng)險(xiǎn)最小化。
二、設(shè)計(jì)備選的稅收籌劃方案
在掌握相關(guān)信息和確立目標(biāo)之后，稅務(wù)師可以著手設(shè)計(jì)稅收籌劃的具體方案。稅收籌劃方案的設(shè)計(jì)一般按以下步驟進(jìn)行：
首先，對(duì)涉稅問(wèn)題進(jìn)行認(rèn)定，即涉稅項(xiàng)目的性質(zhì)，涉及哪些稅種等；
其次，對(duì)涉稅問(wèn)題進(jìn)行分析，即涉稅項(xiàng)目的發(fā)展態(tài)勢(shì)，引發(fā)后果，稅收籌劃空間大小，需解決的關(guān)鍵問(wèn)題等；
最后，設(shè)計(jì)多種備選方案，即針對(duì)涉稅問(wèn)題，設(shè)計(jì)若干可選方案，包括涉及的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、財(cái)務(wù)運(yùn)作和會(huì)計(jì)處理確定配套方案。
企業(yè)稅收籌劃
三、分析、評(píng)價(jià)各個(gè)備選方案，并選擇一個(gè)最佳方案
稅收籌劃方案是多種籌劃技術(shù)的組合運(yùn)用，同時(shí)需要考慮風(fēng)險(xiǎn)因素?；I劃方案出來(lái)以后，必須進(jìn)行一系列的分析，主要包括：一是合法性分析：稅收籌劃的首要原則是合法性原則，對(duì)設(shè)計(jì)的方案首先要進(jìn)行合法性分析，規(guī)避法律風(fēng)險(xiǎn)；二是可行性分析：稅收籌劃的實(shí)施，需要多方面的條件，企業(yè)必須對(duì)方案的可行性做出評(píng)估，這種評(píng)估包括實(shí)施時(shí)間的選擇，人員素質(zhì)以及未來(lái)的趨勢(shì)預(yù)測(cè)；三是目標(biāo)分析：每種設(shè)計(jì)方案都會(huì)產(chǎn)生不同的納稅結(jié)果，這種納稅結(jié)果是否符合企業(yè)既定的目標(biāo)，是籌劃方案選擇的基本依據(jù)。對(duì)多種方案進(jìn)行分析、比較和評(píng)估后，選擇一個(gè)最佳方案。
企業(yè)稅收籌劃方法
四、實(shí)施該稅收籌劃方案
稅收籌劃方案選定之后，經(jīng)管理部門(mén)批準(zhǔn)，即進(jìn)入實(shí)施階段。企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照選定的稅收籌劃方案，對(duì)自己的納稅人身份、組織形式、注冊(cè)地點(diǎn)、所從事的產(chǎn)業(yè)、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)以及會(huì)計(jì)處理等做出相應(yīng)的處理或改變，同時(shí)記錄籌劃方案的收益。
五、對(duì)該稅收籌劃方案進(jìn)行監(jiān)控、評(píng)估和改進(jìn)
在稅收籌劃方案的實(shí)施過(guò)程中，應(yīng)及時(shí)監(jiān)控出現(xiàn)的問(wèn)題。再運(yùn)用信息反饋制度，對(duì)籌劃方案的效果進(jìn)行評(píng)價(jià)，考核其經(jīng)濟(jì)效益與最終結(jié)果是否實(shí)現(xiàn)稅收籌劃目標(biāo)。在實(shí)施過(guò)程中，可能因?yàn)閳?zhí)行偏差、環(huán)境改變或者由于原有方案的設(shè)計(jì)存在缺陷，從而與預(yù)期結(jié)果產(chǎn)生差異，這些差異要及時(shí)反饋給稅收籌劃的稅務(wù)師，并對(duì)方案進(jìn)行改進(jìn)。
企業(yè)稅收籌劃
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