本文作者系“十方誠(chéng)稅”稅務(wù)籌劃師程澄,近來(lái)有合作過(guò)的軟件客戶向朋友推薦了筆者的園區(qū)優(yōu)惠政策,朋友想了解自己的軟件開發(fā)公司如何稅務(wù)籌劃,需要用什么樣的稅務(wù)籌劃方法軟件公司稅務(wù)籌劃,那筆者就此問(wèn)題給大家介紹一下:
一、軟件開發(fā)公司現(xiàn)狀及進(jìn)展
隨著世界科學(xué)技術(shù)的發(fā)展,計(jì)算機(jī)應(yīng)用也在不斷普及和深化,軟件開發(fā)目前已發(fā)展成為高端技術(shù)產(chǎn)業(yè),并且?guī)?dòng)了其他行業(yè)的發(fā)展與壯大,現(xiàn)在已成為日常生活不可缺少的一部分,并引領(lǐng)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展;各個(gè)地區(qū)也都成立高新區(qū)專攻高新技術(shù),像北京、廣東、上海、成都等地的軟件開發(fā)公司發(fā)展實(shí)力就比較雄厚,財(cái)政部也給予了多項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策節(jié)省企業(yè)的稅收軟件公司稅務(wù)籌劃,助力企業(yè)發(fā)展。
軟件開發(fā)稅務(wù)籌劃
二、軟件開發(fā)公司目前存在的難點(diǎn)
1、增值稅進(jìn)項(xiàng)抵扣較少,或者難以獲得進(jìn)項(xiàng)。
軟件開發(fā)公司的產(chǎn)品多為高附加值產(chǎn)品,增值率高的可達(dá)60%以上,企業(yè)購(gòu)入的專利權(quán)、非專利技術(shù)等無(wú)形資產(chǎn),被排除在可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的范圍外,因而準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額較少,這無(wú)疑加重了利用先進(jìn)技術(shù)的軟件開發(fā)公司稅收負(fù)擔(dān),直接影響了軟件開發(fā)公司的發(fā)展。這樣的問(wèn)題同樣可以通過(guò)稅務(wù)籌劃解決。
2、企業(yè)人工成本占比高,需要高精尖技術(shù)型人才。
軟件開發(fā)企業(yè)對(duì)人才的要求是特別高的,只有高端人才才能在行業(yè)內(nèi)有競(jìng)爭(zhēng)力,而高端人才數(shù)量少成本高是很現(xiàn)實(shí)的問(wèn)題,所以企業(yè)在人工成本上有較大支出,建議稅務(wù)籌劃解決當(dāng)前問(wèn)題。
3、承擔(dān)企業(yè)所得稅壓力大
企業(yè)需要承擔(dān)25%企業(yè)所得稅,相對(duì)于軟件開發(fā)公司來(lái)說(shuō)是一個(gè)較大的稅負(fù)壓力,利用好稅務(wù)籌劃不僅可以降低稅負(fù)壓力,還可以得到財(cái)政返還扶持。
4、股東分紅壓力大
股東承擔(dān)相應(yīng)的投資風(fēng)險(xiǎn)后,本來(lái)利潤(rùn)就所剩不多,想要拿錢到手里,還需要繳納20%的所得稅,通過(guò)稅務(wù)籌劃綜合稅率僅5%,股東還可以合理、合法提現(xiàn)利潤(rùn)。
三、軟件企業(yè)納稅籌劃解決方案
1、軟件開發(fā)公司稅收優(yōu)惠
軟件開發(fā)公司可以享受的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策主要有:需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè),減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅,享受方式:預(yù)繳時(shí)享受。
2、折舊費(fèi)用抵扣
由于軟件技術(shù)是高新行業(yè),對(duì)硬件、軟件要求都是很高的,更新淘汰速度相當(dāng)快,企業(yè)更應(yīng)該利用好折舊政策。
3、享受“兩免三減半政策”
企業(yè)可以在第一個(gè)盈利年度就開始享受到“兩免三減半政策”
4、請(qǐng)專業(yè)的稅務(wù)師團(tuán)隊(duì)或者專業(yè)的財(cái)稅公司辦理稅務(wù)籌劃,以總部經(jīng)濟(jì)招商形式讓成立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)或有限公司入駐園區(qū),獲得稅收獎(jiǎng)勵(lì),獲得園區(qū)官方扶持。
軟件稅務(wù)籌劃
四、園區(qū)內(nèi)稅務(wù)籌劃具體政策及優(yōu)勢(shì)
(1)利用稅務(wù)籌劃選擇個(gè)人獨(dú)資企業(yè)核定征收
通過(guò)總部經(jīng)濟(jì)招商的方式軟件開發(fā)企業(yè)可以享受到個(gè)人獨(dú)資核定征收3%的增值稅率。
其中個(gè)人所得稅稅率僅2.1%
附加稅減半0.075%
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