一，法律框架基礎(chǔ)之上降低稅收負(fù)擔(dān)：
(1)納稅種類
按照現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定，施工企業(yè)的應(yīng)納稅種一般包括：增值稅，從事貨物銷售及提供加工、修理修配勞務(wù)的施工企業(yè);營(yíng)業(yè)稅，所有施工企業(yè);企業(yè)所得稅，所有施工企業(yè);城鎮(zhèn)土地使用稅，占有使用城鎮(zhèn)土地的施工企業(yè);城市維護(hù)建設(shè)稅，所有施工企業(yè);印花稅，所有施工企業(yè);土地增值稅，轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的施工企業(yè);車船使用稅，擁有車船的施工企業(yè);車輛購(gòu)置稅，購(gòu)置應(yīng)稅車輛的施工企業(yè)。
(2)確立稅收籌劃總體部署
確立稅收籌劃的原則，包括系統(tǒng)性原則、事先籌劃原則、守法性原則、實(shí)效性原則、保護(hù)性原則、賬證完整原則、綜合平衡原則，實(shí)現(xiàn)收益與風(fēng)險(xiǎn)、節(jié)稅與增稅、節(jié)稅目標(biāo)和整體理財(cái)目標(biāo)。
而且，施工企業(yè)必須對(duì)稅法的精神內(nèi)涵有一個(gè)準(zhǔn)確的理解。 就施工企業(yè)而言，稅收籌劃方案必須建立在施工企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略基礎(chǔ)之上，為企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)服務(wù)。對(duì)中短期稅收籌劃而言，施工企業(yè)重構(gòu)業(yè)務(wù)模式或者轉(zhuǎn)變收入實(shí)現(xiàn)方式是一個(gè)有效的途徑。任何違背稅收精神或者內(nèi)涵的稅收企圖都有可能形成稅收風(fēng)險(xiǎn)。任何具體的東西都不可能包羅萬(wàn)象籌劃財(cái)稅，很可能是越具體的法律規(guī)定越有缺陷。例如一些稅法列出了應(yīng)稅所得的各個(gè)項(xiàng)目，但是這些項(xiàng)目不可能把所有形式都概括進(jìn)去，而且各個(gè)項(xiàng)目有時(shí)難以區(qū)分得特別清楚，所以納稅人就可利用不同項(xiàng)目，不同的稅率的規(guī)定，選擇對(duì)自己有利的納稅項(xiàng)目，降低實(shí)際納稅稅負(fù)。
(3)必須建立內(nèi)部涉稅風(fēng)險(xiǎn)控制制度
財(cái)務(wù)部自身進(jìn)行的風(fēng)險(xiǎn)控制，要求財(cái)務(wù)部門做到賬目無(wú)誤，稅款計(jì)算和申報(bào)無(wú)誤，納稅及時(shí)足額;財(cái)務(wù)部與其他部門配合，控制涉稅風(fēng)險(xiǎn)，涉稅風(fēng)險(xiǎn)審查機(jī)構(gòu)可設(shè)在財(cái)務(wù)部或?qū)徲?jì)部，但必須得到其他部門配合與支持，如銷售部門在采用不同的促銷方式時(shí)，應(yīng)與涉稅風(fēng)險(xiǎn)審查部門溝通。企業(yè)在制訂經(jīng)營(yíng)計(jì)劃或投資、融資計(jì)劃時(shí)，應(yīng)聽取涉稅風(fēng)險(xiǎn)審查部門意見。
(4)企業(yè)所得稅的輕重、多寡，直接影響稅后凈利潤(rùn)的形成，關(guān)系到企業(yè)的切身利益。因此，企業(yè)所得稅是稅務(wù)籌劃的重點(diǎn)。
二籌劃財(cái)稅，企業(yè)稅收籌劃的概念及其特點(diǎn)：
1，收籌劃是納稅行為發(fā)生之前，在不違反法律、法規(guī)的前提下，通過(guò)對(duì)納稅主體的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)或投資行為等涉稅事項(xiàng)做出事先安排，以達(dá)到少繳稅和遞延繳納稅收目標(biāo)的一系列謀劃活動(dòng)。稅收籌劃應(yīng)該是實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值最大化目標(biāo)下，對(duì)稅收政策的合法運(yùn)用，它將貫穿于企業(yè)投資決策、融資決策、運(yùn)營(yíng)決策、分配決策甚至清算等環(huán)節(jié)。
2，籌劃的特點(diǎn)具有合法性、籌劃性、風(fēng)險(xiǎn)性、方式多樣性、綜合性以及專業(yè)性的特點(diǎn)。稅收籌劃與偷稅有著本質(zhì)的區(qū)別，偷稅是納稅人采取偽造、變?cè)?、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào)，或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)，不繳或者少繳稅款的行為。
3，首先，收籌劃是企業(yè)中長(zhǎng)期決策的組成部分;其次，這種戰(zhàn)略籌劃必須是在法律框架允許的范圍內(nèi)進(jìn)行，是一種合法的行為;再者，非稅成本可能更重要，即必須考慮所有的商業(yè)成本，而不僅僅是稅收因素，稅收籌劃必須納入企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略的總體進(jìn)行綜合衡量;簡(jiǎn)要地說(shuō)，稅收籌劃是在法律框架基礎(chǔ)之上通過(guò)對(duì)稅收事項(xiàng)的合理安排達(dá)到有效降低稅收負(fù)擔(dān)的一種經(jīng)濟(jì)行為。
稅收籌劃作為稅收策略的主要表現(xiàn)形式，也是企業(yè)戰(zhàn)略的重要組成部分，任何稅收籌劃的展開，不僅要考慮企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略使之成為企業(yè)不斷壯大的推動(dòng)器，還要充分考慮到國(guó)家的財(cái)政金融和產(chǎn)業(yè)政策的未來(lái)走向，為企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展做出最合適的稅收策略。才能讓企業(yè)能夠更好的發(fā)展。 了解更多相關(guān)信息，請(qǐng)關(guān)注。律師在線為您解答。
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