對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)，最重要的是開源節(jié)流，以拓展業(yè)務(wù)等方式去增加收入節(jié)稅籌劃課程，也從流程優(yōu)化費(fèi)用支出等方面節(jié)約開支。稅務(wù)優(yōu)化指的就是在稅務(wù)支出上進(jìn)行結(jié)構(gòu)優(yōu)化，最終達(dá)到不多繳稅的目的。
隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，企業(yè)經(jīng)濟(jì)出現(xiàn)了多元化、多渠道、覆蓋面寬，涉及范圍廣的趨勢(shì)，稅務(wù)優(yōu)化主要通過縮小稅基、適用較低稅率，合理歸屬企業(yè)所得的納稅年度，延緩納稅期限，實(shí)行稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁，進(jìn)而達(dá)到降低整個(gè)企業(yè)的稅負(fù)水平。
從財(cái)務(wù)管理的角度可以分為籌資、投資、盈余分配等多個(gè)領(lǐng)域的籌劃。企業(yè)籌資有兩個(gè)途徑：權(quán)益籌資和負(fù)債籌資。前者風(fēng)險(xiǎn)小，但籌資成本較高，后者籌資風(fēng)險(xiǎn)大，但利息費(fèi)用可以在稅前列支且利息率相對(duì)于股東報(bào)酬較低，其成本也就較低。相比而言，負(fù)債籌資更具有節(jié)稅作用。
企業(yè)投資可以通過選擇投資地區(qū)、投資行業(yè)、投資企業(yè)組織形式、投資類型等來(lái)進(jìn)行籌劃。我國(guó)稅法規(guī)定，在國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)設(shè)立的高新技術(shù)開發(fā)區(qū)、沿海經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)、經(jīng)濟(jì)特區(qū)和老少邊窮地區(qū)投資，可享受稅收優(yōu)惠;投資于基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)以及國(guó)家急需發(fā)展的計(jì)算機(jī)軟件等行業(yè)，可享有相應(yīng)的稅收優(yōu)惠;而選擇了生產(chǎn)行業(yè)，生產(chǎn)不同的產(chǎn)品又有不同的稅收規(guī)定。另外在企業(yè)組織形式的選擇上可以是合伙或公司節(jié)稅籌劃課程，大多數(shù)國(guó)家對(duì)這兩種組織形式均實(shí)行差別稅制。由于分公司不是一個(gè)獨(dú)立法人，它實(shí)現(xiàn)的盈虧要同總公司合并計(jì)算納稅，而子公司是一個(gè)獨(dú)立法人，母、子公司應(yīng)分別納稅，而且子公司只有在稅后利潤(rùn)中才能就股東占有的股份進(jìn)行股利分配。
另外稅法中一般都包含虧損遞延條款，允許虧損企業(yè)免交當(dāng)年所得稅，且其虧損可向后遞延以抵消以后年度盈余。因此，不論新建還是并購(gòu)，對(duì)投資方式的選擇是企業(yè)確立投資項(xiàng)目后須考慮的重要問題。企業(yè)可以選擇那些管理不善或資金周轉(zhuǎn)不靈但發(fā)展前景良好的虧損企業(yè)作為兼并對(duì)象，以充分利用盈虧互抵進(jìn)而減少納稅的優(yōu)惠政策。
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