合法避稅是指在法律允許的情況下，以合法的手段和方式來(lái)達(dá)到納稅人減少繳納稅款的經(jīng)濟(jì)行為。是納稅人在尊重稅法、依法納稅的前提下，采取適當(dāng)?shù)氖侄螌?duì)納稅義務(wù)的規(guī)避，減少稅務(wù)上的支出。
因此，合理避稅并不是逃稅漏稅，是正常合法的活動(dòng)；合理避稅也不僅僅是財(cái)務(wù)部門的事。最常見的合理避稅有三種形式：慈善避稅、轉(zhuǎn)移居住地避稅、尋找避稅天堂。
首先我們來(lái)看看慈善避稅，我們經(jīng)常會(huì)看到國(guó)外富豪們捐錢給慈善機(jī)構(gòu)，是不是國(guó)外富豪就真的那么高尚呢？事實(shí)上，西方國(guó)家有高額的遺產(chǎn)稅，但中國(guó)沒有。比如富豪留下1000萬(wàn)美元的遺產(chǎn)，那么他的繼承人需要先交稅，剩下的才能歸自己，由于遺產(chǎn)稅稅率很高，繼承人往往需要繳納的稅款數(shù)額相當(dāng)多。
于是富豪們想出一個(gè)好辦法，以慈善的名義成立基金會(huì)，然后把錢捐給基金會(huì)，這種行為是完全免稅的。基金會(huì)不需要進(jìn)行信息披露，因此一般實(shí)際控制人可以安排家族后代來(lái)管理，這樣就起到了一個(gè)非常好的避稅效果。
除了慈善避稅，還有轉(zhuǎn)移居住地避稅。比如在中國(guó)，隨著財(cái)富的逐漸積累，富豪變更國(guó)籍已經(jīng)不是什么新鮮事，而選擇定居的國(guó)家均是稅收低廉的新加坡、瑞士等國(guó)。如新加坡就規(guī)定，只有在新加坡本土投資所獲收益才需繳稅，本國(guó)公民在其他國(guó)家和地區(qū)投資所獲收益不繳稅。
與轉(zhuǎn)移居住地相比，尋找避稅天堂是目前使用頻率最高的避稅手法。避稅天堂大多是較小的沿海國(guó)家和內(nèi)陸小國(guó)，甚至是很小的島嶼或“飛地”。
主要特點(diǎn)包括金融信息及稅收體制不透明，稅率極低甚至不征稅，為其他國(guó)家和地區(qū)的企業(yè)、組織和個(gè)人避稅、洗錢提供方便等。據(jù)悉，世界上每年有10萬(wàn)億美元睡在“避稅天堂”的庫(kù)房，令各國(guó)政府既眼饞又頭痛。
事實(shí)上，避稅不僅僅是富豪們需要考慮的問(wèn)題，像買賣房屋、發(fā)獎(jiǎng)金這些日常行為也有很多需要注意避稅的地方。
收過(guò)租金的人都知道，12%的房產(chǎn)稅是較重的。收過(guò)租金后，交完5%營(yíng)業(yè)稅、12%房地產(chǎn)稅后所剩無(wú)幾。而如果將租金分解成三部分，即房租、場(chǎng)地租賃費(fèi)、設(shè)備租賃費(fèi)，并重新和客戶簽訂合同，只對(duì)房租交房產(chǎn)稅，節(jié)稅何止百萬(wàn)。
《Money Talk》直播間此前還特邀了專家給大家講解了父母房產(chǎn)過(guò)戶給子女的問(wèn)題，不同過(guò)戶方式稅負(fù)是有很大差別的。
父母房產(chǎn)過(guò)戶給子女主要有繼承、贈(zèng)與、買賣三種方式。其中，繼承的方式是稅費(fèi)最少的一種方式，不過(guò)父母在世時(shí)是不能辦理的，只有等到父母去世后才能辦理房產(chǎn)繼承。在繼承房產(chǎn)手續(xù)的辦理過(guò)程中，只需要繳納極少的公正費(fèi)和繼承公證費(fèi)用，即使在不到5年的情況下想賣掉，也只需要繳納1%的個(gè)人所得稅和5.5%的營(yíng)業(yè)稅。
如果是父母在世時(shí)，把房屋產(chǎn)權(quán)贈(zèng)送給子女，需繳納3%的契稅。如果兒女在受贈(zèng)后不足5年即出售房子，或者子女擁有多套物業(yè)如何合理避稅，需按轉(zhuǎn)讓收入減掉合理費(fèi)用后征收20%，同時(shí)還要繳納轉(zhuǎn)讓收入5.5%的營(yíng)業(yè)稅。
如果采用買賣的方式，則稅負(fù)如下：
(1)契稅：首次購(gòu)房的如何合理避稅，90平方米以下按1%繳納，90平方米以上按房?jī)r(jià)1.5%繳納。二套房按照3%繳納。
(2)增值稅及附加：滿2年普通住宅免征，滿2年非普差額5% ，不滿2年全額5%。
(3)個(gè)人所得稅：滿五唯一免征，其余差額20%或者房?jī)r(jià)1%。
由此可見，如果父母的房子是留作自己居住或出租，繼承和贈(zèng)與比較合適。但如果你想把房產(chǎn)賣掉，最好選擇“賣房子”的方式進(jìn)行過(guò)戶，這是最劃算的，不然你就得支付高昂的稅費(fèi)。
與我們更加息息相關(guān)的還有每月的工資和獎(jiǎng)金的稅負(fù)問(wèn)題。那么到底不同形式都是如何計(jì)算稅的呢？舉個(gè)例子，假設(shè)全年收入120000元，有三種發(fā)放方式，第一種：每月發(fā)放工資10000元；第二種：每月不發(fā)放工資，年終一次性發(fā)放120000元；第三種：每月發(fā)放工資8500元，年終發(fā)放18000元。
第一種方式：（10000-3500）×20%-555=745元
全年合計(jì)應(yīng)繳納稅款： 745×12=8940元
第二種方式：（120000-3500）÷12=9708.33，稅率25%，速算扣除數(shù)1005元
全年合計(jì)應(yīng)繳納稅款：（120000-3500）×25%-1005=28120元
第三種方式：
每月工資8500元稅款：（8500-3500）×20%-555=445元
年終一次性獎(jiǎng)金：18000÷12=1500元，稅率3%，速算扣除數(shù)0
18000×3%=540元
全年合計(jì)應(yīng)繳納稅款：445×12+540=5880元
根據(jù)上述計(jì)算過(guò)程，我們可以看出各個(gè)方式的計(jì)稅方法有所不同，年終獎(jiǎng)金與月工資加在一起會(huì)到手多少，有很大程度上也跟繳稅相關(guān)。大家尤其要注意一些年終獎(jiǎng)收入的臨界點(diǎn)，年終獎(jiǎng)多1元錢會(huì)增加上千元的納稅。
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