稅務籌劃是一項涉稅理財活動,是企業(yè)財務管理無法回避而且必須履行的重要職責。一個企業(yè)如果沒有良好的稅務籌劃,不能有效地安排稅務事項,就談不上實施有效的財務管理,也沒辦法做到理想的企業(yè)理財目標。
比起我們之前總強調和突出的企業(yè)戰(zhàn)略、產品方向、營銷手段這些東西企業(yè)如何稅務籌劃,企業(yè)的稅務籌劃可以說是千層大廈的地基,沒有這個地基,其他的再好都白搭。那么企業(yè)稅務籌劃該怎么做呢?接下來我分三個要素一個個給你說:
第一個要素:樹立籌劃意識,區(qū)別漏稅避稅
對咱們國家的企業(yè)來說,開展稅務籌劃,最大的阻礙在于籌劃意識淡薄。
所以,要做稅務籌劃,首先要樹立籌劃意識。企業(yè)的領導應該在加強稅法知識學習的同時,樹立依法納稅、合法“節(jié)稅”的理財觀,企業(yè)財務人員應該有豐富的稅收專業(yè)知識,全面了解與投資、經營、籌資活動等相關的稅收法律、法規(guī),培養(yǎng)籌劃節(jié)稅意識,并把這種意識內化在企業(yè)的各項財務活動中。
不過,需要注意的是,稅務籌劃并不等于漏稅避稅。稅收籌劃的過程與稅法的內在要求是一致的,它不影響稅收的法律地位,也不削弱稅收各種功能的發(fā)揮。
漏稅避稅,是指千方百計鉆稅法的空子,利用稅法的缺陷和漏洞來規(guī)避國家稅收,這與稅收立法精神背道而馳。而且,稅務籌劃也不能超過一定限度,否則很容易被反避稅調查。
第二個要素是充分考慮成本與效益,不應忽略機會成本
從根本上講企業(yè)如何稅務籌劃,稅務籌劃應該歸結到企業(yè)財務管理范疇,它的目標是由企業(yè)財務管理的目標決定的,也就是實現(xiàn)企業(yè)所有者財富最大化。
因此,在制定稅務籌劃方案時,不能一味地想著降低稅收成本,而應該忽略籌劃方案的實施引發(fā)的其他費用增加或收入減少,必須綜合考慮稅收籌劃方案,是不是能給企業(yè)帶來絕對收益。
稅收籌劃方案是一把雙刃劍,因為,隨著某一項籌劃方案的實施,納稅人在取得部分稅收利益的同時,必然會為該籌劃方案的實施付出額外的費用。所以,一項成功的稅務籌劃必然是多種稅收方案的優(yōu)化選擇,不能認為稅收負擔最輕的方案就是最優(yōu)方案。一味追求稅收負擔降低,往往會導致企業(yè)總體利益的下降。只有當籌劃方案的所得大于支出時,該項稅收籌劃才是合理的、成功的。
另外,還需要注意到,企業(yè)在稅務籌劃過程中,不應該忽略享用稅收優(yōu)惠政策的機會成本。因為我國稅制還處在日益完善的階段,稅務優(yōu)惠政策的調整會比較頻繁,所以,企業(yè)在享受稅務優(yōu)惠政策的時候,要充分考慮機會成本。
還有,選擇稅務優(yōu)惠作為稅務籌劃突破口,有兩點需要注意:
第一,企業(yè)不能曲解稅收優(yōu)惠條款,濫用稅收優(yōu)惠,以欺騙手段騙取稅收優(yōu)惠;
第二,企業(yè)應該充分了解稅收優(yōu)惠條款,并按規(guī)定程序申請,避免因程序不當失去應有權益。
最后一個要素是堅持依法納稅,做好籌劃基礎工作
稅務籌劃最重要的一個特點就是法律性,如果不遵守稅法,就沒有稅務籌劃可言。遵紀守法主要包括以下三個方面的內容:
第一,以依法納稅為前提,稅法明確規(guī)定了納稅人向國家繳稅的義務和保護自己利益的權利,二者相互依存又相互矛盾,這種關系使納稅人在履行納稅義務的前提下運用稅務籌劃,享有選擇最優(yōu)納稅方案的權利;
第二,以合法節(jié)稅方式對企業(yè)生產經營活動進行安排,是稅務籌劃的基本實現(xiàn)形式;
第三,以貫徹立法精神為宗旨,稅務籌劃的基礎是稅制要素中稅負彈性的存在,稅制中的各種優(yōu)惠政策和選擇機會都體現(xiàn)國家立法精神,體現(xiàn)了國家政策對社會經濟活動的引導和調整。
稅務籌劃其實是一項政策性、業(yè)務性很強的工作,可以由企業(yè)領導、財務人員、稅務專家以及外部中介機構一起討論研究。
事實上,稅務籌劃是納稅人的一種理財活動,而不是一種納稅現(xiàn)象。
所以,企業(yè)在進行稅務籌劃的時候,除了要了解相關政策,還應該具備完善、科學的財務管理制度,規(guī)范的財務核算辦法,現(xiàn)代化的財務管理手段,真實、準確、完整的會計信息,這些都是進行稅務籌劃的基礎。
好,以上就是關于稅務籌劃的3大要素,你怎么看待有些企業(yè)為了快速發(fā)展想盡各種辦法偷稅漏稅的行為?你覺得對現(xiàn)在的企業(yè)來說,稅負重嗎?歡迎你給我留言。
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