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6月8日 , 美國新聞發(fā)布報告 , 揭示了最富有的美國人如何大舉避稅 。 盡管這一數(shù)字相當驚人 , 但跟他們在此期間獲取的財富相比 , 也僅是九牛一毛 。 據(jù)《福布斯》統(tǒng)計 , 這25人的財富五年間累計增加了4010億美元 。 白宮新聞秘書普薩基回應(yīng)稱 , 美國國稅局局長表示正采取一切適當措施 , 包括將此事提交調(diào)查人員 。
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隨著美國富豪花式避稅被曝光 , 這些富豪們是如何避稅?他們又怎么把遺產(chǎn)傳給后代的?美國白宮稱調(diào)查此事會有結(jié)果嗎?
一、實例:毫無疑問 , 美國NGO是一種常見的做法
我有個朋友以前在美國NGO實習過 , 實習單位就是很多美國富人的慈善基金贊助的 , 其他國家情況不知道 , 但可以說這是美國富人們一種常見的做法 。
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有一種基金叫做Charitable Lead Annuity Trust , 大致可譯為慈善信托基金 , 它運作方式是這樣的:富豪(委托人)設(shè)立一個基金 , 比如1億美元 , 然后用這1億美元每年定期向慈善機構(gòu)捐款 , 比如每年1千萬 , 約定支付年份 , 比如10年 , 則10年后 , 這個基金的余額可以免費轉(zhuǎn)交給一個第三方 , 通常就是富豪們的后代 。
有人說 , 這不傻嗎?1億美元支付10年每年1000萬到最后不是連零頭也沒了?顯然不是 , 在這種情況下 , 基金會孕育而生 , 基金會負責代管和打理這筆1億美元的投資、增值等業(yè)務(wù) , 一般基金會的運營收益率要遠遠大于當年年利率和征稅利率 。 比如1億美元每年凈收益率10% , 而征稅利率假定為5% , 則10年運營下來 , 子女甚至能獲得比本金更高的收益 。
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客觀而言 , 這種制度的設(shè)立是有很多好處的:
一是美國本身需要繳納財產(chǎn)稅的人少 , 我記得看過一組數(shù)據(jù)說Estate Tax規(guī)定只有財產(chǎn)超過500多萬才需要繳納遺產(chǎn)稅 , 而美國財產(chǎn)到達500萬的人不到5% 。 也就是說這個遺產(chǎn)稅針對的是真正富人 。
二是給了美國眾多慈善機構(gòu)及NGO充分的資金支持 , 對比國內(nèi)NGO的現(xiàn)狀 , 國外NGO的這種境況相對滋潤些 。 國內(nèi)很多NGO由于資金缺乏 , 吸引不了好人才 , 甚至連正常運營都困難 , 相反美國通過這種方式支持了NGO的發(fā)展
二、在美國 , 所有創(chuàng)辦慈善基金的首要考慮未必都是避稅
今天 , 我特地找了些數(shù)據(jù)大家看看吧 , 我認為比較重要的反應(yīng)情況有幾個數(shù)據(jù)如下:
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1、美國家庭凈值超一億美元的有5000戶 。
2、美國聯(lián)邦遺產(chǎn)稅豁免額為每人500萬美元 , 也就是夫妻倆留給孩子1000萬不用交遺產(chǎn)稅 。
3、美國聯(lián)邦政府每年收繳的遺產(chǎn)稅總額為190億美元 , 為了好算 , 算200億吧 。
那么 , 大家可以看到 , 窮人跟遺產(chǎn)稅是沒有關(guān)系的 , 因為1000萬豁免額的門檻 , 所以200億遺產(chǎn)稅一定都是從至少擁有1000萬美元的家庭收來的 。 實際上 , 如果你只有1100萬 , 也只有那100萬美元需要繳稅的 。
假定交遺產(chǎn)稅都是億元戶 , 那么按照40%的稅率 , 200億美元需要收500戶才行 。 而美國全國億元戶一共才5000戶 , 總不能一年有10%的億元戶都沒了吧?肯定還有來自大量的千萬元戶和少量的十億元戶 。
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舉這個例子什么意思呢?就是為了說明 , 要收上200億的遺產(chǎn)稅 , 需要一個數(shù)目不小的高凈值家庭來交 。 換句話說 ,這些家庭選擇了寧可交稅也要把錢留下美國富豪花式避稅記錄曝光, 至少在他們眼里 , 這是最佳的選擇 。
事實上 ,在美國創(chuàng)辦慈善基金的通常都是百億元富豪美國富豪花式避稅記錄曝光, 而選擇把錢留下的通常都是億萬或者千萬富豪 。 前者更在乎名 , 后者更在乎實惠 , 這也說明創(chuàng)辦慈善基金的首要考慮未必是避稅 。
例如比爾蓋茨發(fā)起的比爾和梅琳達蓋茨基金會 , 就是一個長期存續(xù)的慈善基金會 , 由于沒有最終受益人 , 財富不可能移交給蓋茨的子女 , 也就不存在所謂的財富存續(xù) 。
三、最后 , 多數(shù)美國富人會選擇專業(yè)的稅務(wù)規(guī)劃進行合理避稅
基金會是一種隱性的避稅方式 , 不過多數(shù)的美國富人都會請專業(yè)的律師和會計師等 , 來為自己進行的稅務(wù)進行規(guī)劃 , 通過對收入、費用的再分配 , 設(shè)計出各種合理方案 , 達到節(jié)稅、避稅的效果 。
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