在“大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新”的浪潮下，近幾年越來越多的人開始創(chuàng)業(yè)，帶動了小企業(yè)的崛起，與此同時也產(chǎn)生了稅收籌劃的問題。
2021年3月5日上午，十三屆全國人民代表大會第四次會議在北京人民大會堂開幕，國務(wù)院總理李克強(qiáng)代表國務(wù)院向大會作政府工作報告。李克強(qiáng)總理在報告中宣布，將小規(guī)模納稅人增值稅起征點(diǎn)從月銷售額10萬元提高到15萬元。對小微企業(yè)和個體工商戶年應(yīng)納稅所得額不到100萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，再減半征收所得稅。這對于廣大創(chuàng)業(yè)者來說，無疑帶來了很大的好處，但是我國絕大多數(shù)小企業(yè)長期以來稅務(wù)籌劃意識不強(qiáng)，對稅收優(yōu)惠政策的執(zhí)行僅限于具體某一層面，缺乏對企業(yè)整體稅負(fù)的統(tǒng)籌規(guī)劃意識，導(dǎo)致小企業(yè)稅負(fù)依然較重。
對于小企業(yè)來講，稅務(wù)管理是企業(yè)經(jīng)營管理的一項非常重要的內(nèi)容。
企業(yè)稅務(wù)籌劃是通過對企業(yè)業(yè)務(wù)進(jìn)行規(guī)劃調(diào)整主動獲得稅收利益的行為；稅收利益包括應(yīng)納稅種從高稅率稅種向低稅率稅種的轉(zhuǎn)換、重復(fù)納稅向單項納稅轉(zhuǎn)換、一次性征稅向遞延納稅轉(zhuǎn)換等時間空間上取得的優(yōu)惠。
那么，小企業(yè)想要做好稅收籌劃有哪些方法可用呢？小編跟大家總結(jié)了5種常用方法：
01合理選擇企業(yè)組織形式
新《企業(yè)所得稅法》實行的是法人所得稅制，企業(yè)不同的組織形式對是否構(gòu)成納稅人有著不同的結(jié)果。創(chuàng)業(yè)初期，有限的收入不足抵減大量支出的企業(yè)一般應(yīng)設(shè)為分公司，而能夠迅速實現(xiàn)盈利的企業(yè)一般應(yīng)設(shè)為法人，另外，具有法人資格的子公司，在符合“小型微利企業(yè)”的條件下，還可以減按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
02及時合理列支費(fèi)用
及時合理列支費(fèi)用支出主要表現(xiàn)在費(fèi)用的列支標(biāo)準(zhǔn)、列支期間、列支數(shù)額、扣除限額等方面，具體來講企業(yè)稅收籌劃的基本方法，進(jìn)行費(fèi)用列支時應(yīng)注意以下幾點(diǎn)：
一是發(fā)生商品購銷行為要取得符合要求的發(fā)票。二是費(fèi)用支出要取得符合規(guī)定的發(fā)票。三是費(fèi)用發(fā)生及時入賬。四是適當(dāng)縮短攤銷期限。五是對于限額列支的費(fèi)用爭取充分列支，減少企業(yè)的涉稅風(fēng)險。
03合理選擇存貨計價方法
各種存貨計價方法，對于產(chǎn)品成本、企業(yè)利潤及所得稅都有較大的影響。
一般情況下企業(yè)稅收籌劃的基本方法，選擇加權(quán)平均法對企業(yè)發(fā)出和領(lǐng)用存貨進(jìn)行計價，企業(yè)計入各期產(chǎn)品成本的材料等存貨的價格比較均衡，不會忽高忽低。
04恰當(dāng)運(yùn)用固定資產(chǎn)折舊
固定資產(chǎn)折舊是繳納所得稅前準(zhǔn)予扣除的項目，在收入既定的情況下，折舊額越大，應(yīng)納稅所得額就越少。具體可以從折舊方法的選擇、折舊年限的估計和凈殘值的確定等方面進(jìn)行籌劃。
05充分利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策
新《企業(yè)所得稅法》改變了原來的稅收優(yōu)惠格局，實行“以行業(yè)優(yōu)惠為主，區(qū)域優(yōu)惠為輔”的政策。企業(yè)如果充分利用稅收優(yōu)惠政策，就可享受節(jié)稅效益。但選擇稅收優(yōu)惠作為納稅籌劃方式時，應(yīng)注意兩個問題：
一是納稅人不得曲解稅收優(yōu)惠條款，濫用稅收優(yōu)惠，甚至以欺騙手段騙取稅收優(yōu)惠；
二是納稅人應(yīng)充分了解稅收優(yōu)惠條款，并按規(guī)定程序在規(guī)定時間進(jìn)行申請，避免因程序不當(dāng)而失去應(yīng)有稅收優(yōu)惠的權(quán)益。
從這些節(jié)稅方法我們也可以了解到，如果在納稅的過程當(dāng)中，小企業(yè)能夠找到適合自己的節(jié)稅方案，會給自己節(jié)省不少的稅。
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