最新納稅籌劃案例(工資,薪金與勞務報酬納稅平衡點在個稅籌劃中的運用)

案例:

1、 某鍋爐生產企業(yè),年含稅銷售額在49萬元左右,購進含稅金額

在15萬元左右最新納稅籌劃案例,該企業(yè)會計制度健全,在向稅務機關認定納稅人時,既可以申請一般納稅人,也可以申請小規(guī)模納稅人,該納稅人如何選擇?如果購進金額為35萬元,其他條件不變,則該納稅人又如何選擇?寫出計算過程并得出結論。計算籌劃收益。

2、 某傳媒文化有限公司屬于增值稅一般納稅人,銷售各類新書取

得含稅收入150萬元,銷售期刊、雜志3.39萬元。同時提供咖啡收入10萬元,收入未分開核算。暫不考慮進項抵扣問題,請問該公司如何進行稅收籌劃,稅負將減輕?

3、 某建材公司銷售建材并負責安裝、裝飾。2012年銷售建材200

萬元,建材購進金額為170萬元,請如何進行稅收籌劃?如果銷售建材為220萬元,其他條件不變,納稅人又該如何籌劃? 4、 某摩托車生產企業(yè),當月銷售摩托車有三批價格分別為:4000

元/輛銷售60輛,4600元/輛銷售了10輛,4800元/輛銷售了5輛,該企業(yè)以50輛摩托車換取生產資料,請計算換取生產資料的籌劃方案,并寫出過程計收益算籌劃

5、 由于外購原奶價格比較高,乳制品廠自己養(yǎng)奶牛生產原奶,原

奶每年銷售300萬元,購進草料50萬元。奶制品每年對外銷售600萬元。根據(jù)增值稅法規(guī)定該廠屬于工業(yè)企業(yè),不屬于農業(yè)生產者,所以不能享受免稅原奶不能享受免稅政策。該廠負責

人覺得稅負該,請你進行稅收籌劃,如何減輕稅負? 6、 某年企業(yè)甲產品的收支情況如下表所示,12月份銷售甲產品

5000件,收入500萬元,企業(yè)適用所得稅稅率為25%,存貨收、發(fā)存情況如下: 日期 摘要 收入 單價 12.1 月初 結存 12.5 12.10 12.15 12.20 12.25 12.31 購入 000 銷售2000數(shù)量 金 額 發(fā)出 結存 單價 數(shù)量 金 額 000 購入 500 銷售 3000 購入 600 1000 600000 本月 合計 7000 33000 請采用加權平均、移動平均和先進先出法算出材料成本,并說明那種方法稅負最輕?

2000*400+3000*[(1000*4000+4000*500)/1000+4000]

7、甲卷煙廠有一批價值100萬元的煙葉要加工成煙絲,煙絲消費稅稅率為30%,卷煙消費稅稅率為56%,有以下幾種方案可以選擇。

方案一:收回委托加工的煙絲后,自己繼續(xù)加工成香煙。

甲卷煙廠委托乙廠將一批價值100萬元的煙葉加工成煙絲,協(xié)議規(guī)定加工費75萬元;加工的煙絲運回甲廠后,甲廠繼續(xù)加工成甲類卷煙,加工成本、分攤費用共計95萬元,該批卷煙售出價格700萬元。 方案二:委托乙廠把煙葉加工成香煙,收回直接對外銷售。 甲廠委托乙廠將煙葉直接加工成甲類卷煙,煙葉成本100萬元不變,加工費用為170萬元。加工完畢,運回甲廠后,甲廠對外售價仍然是700萬元

8、作家王某欲創(chuàng)作一本小說,需要到外地去體驗生活。預計全部稿費收入30萬元最新納稅籌劃案例,體驗生活等費用支出6萬元。另,王某在某企業(yè)兼職做顧問,收入為每月3500元。試做出降低稅負的籌劃方案。 9、假定你是一名注冊稅務師,你在給一家公司做企業(yè)所得稅的稅收籌劃。請問,你可以從哪些方面進行籌劃? 并簡要說明理由。 10、某零售企業(yè),年銷售收入(含稅)為150萬元,可抵扣購進金額為141萬元(不含稅),可取得增值稅專用發(fā)票。符合一般納稅人的條件,假定增值稅稅率為17%。該企業(yè)如何進行增值稅納稅人身份的籌劃以減輕增值稅稅負?

11、作家王某欲創(chuàng)作一本小說,需要到外地去體驗生活。預計全部稿費收入30萬元,體驗生活等費用支出2萬元。另,王某在某企業(yè)兼職做顧問,收入為每月2 500元。試做出降低稅負的籌劃方案。

12、假定你是一名注冊稅務師,你在給一個客戶做個人所得稅的稅收籌劃。假定該客戶的收入來源主要有工資、兼職收入和稿酬等來源,請問,你可以從哪些方面進行籌劃? 并簡要說明理由。 簡答題

? 1.什么是稅收籌劃,其特點有哪些?

? 2.稅收籌劃與偷稅有何區(qū)別?稅收籌劃與避稅之間的關系如何?

? 3.如何理解稅收籌劃的法律原則? ? 4.試舉例說明稅收籌劃的收益性特點?

? 5.稅收籌劃產生的原因是什么?其前提條件是什么? ? 6.稅負的彈性對稅收籌劃有什么影響?

? 7.如果你為一家企業(yè)作稅收籌劃,應對這家企業(yè)做哪些方面的了解?

? 8、稅收籌劃實施的流程有哪些? ? 9、稅收籌劃有哪些基本方法?

? 10、關于增值稅進項稅額的稅收籌劃主要從哪些方面進行籌劃?

? 11、關于企業(yè)所得稅扣除項目的稅收籌劃主要從哪些方面進行籌劃?

? 12、關于工資、薪金所得的稅收籌劃方法有哪些? ? 13、常見的稅收優(yōu)惠有哪些形式?

? 14、關于增值稅銷項稅額的稅收籌劃主要從哪些方面進行籌

劃?

? 15、關于企業(yè)所得稅扣除項目的稅收籌劃主要從哪些方面進行籌劃?

? 16、在企業(yè)所得稅稅收籌劃時,關于固定資產的稅收籌劃方法有哪些? ? 單項選擇

? *1.下列關于稅收籌劃正確的是()

? A.節(jié)稅屬于合法行為B.逃稅屬于合法行為 ? C.偷稅屬于合法行為D.避稅屬于違法行為 ? 2.下列行為不屬于增值稅視同銷售行為的是( )。 ? A.將外購貨物分配給投資者 ? B.將外購貨物贈送給其他單位 ? C.將外購貨物用于個人消費 ? D.將外購貨物用于對外投資

? *3.關于增值稅的說法,下列哪一選項是錯誤的()

? A.增值稅的稅基是銷售貨物或者是提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的增值額 ? B.增值稅起征點的范圍只限于個人

? C.農業(yè)生產者銷售自產農業(yè)產品的,免征增值稅 ? D.進口圖書、報紙、雜志的,免征增值稅 *4. 下列行為不屬于增值稅視同銷售行為的是( C )。

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