如何規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)(風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防和風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避)

“最近參加了一個(gè)影視公司的面試,HR暗示我老板有些錢想從項(xiàng)目里置換出來,問我之前有沒有做過類似的事。我當(dāng)時(shí)愣了一下,這個(gè)真的適合在面試?yán)镎f嗎?如果在工作中遇到老板這種違反法規(guī)和職業(yè)道德的要求,我們要怎么處理呢?”

不知從什么時(shí)候開始,財(cái)務(wù)變成了一個(gè)高風(fēng)險(xiǎn)的工作。之前曝光出的各種虛開發(fā)票、上市公司造假的新聞里,總離不開財(cái)務(wù)的身影。有些財(cái)務(wù)說自己不清楚,不清楚不能作為減輕自己責(zé)任的理由,財(cái)務(wù)人員承擔(dān)了公司負(fù)責(zé)人同樣的風(fēng)險(xiǎn)和責(zé)任。

在一些小公司,因?yàn)槔习遑?cái)務(wù)意識(shí)的欠缺,總會(huì)有各種不合規(guī)的事情發(fā)生,面對老板提出的不合規(guī)的要求,財(cái)務(wù)到底要怎么辦才能將自身的風(fēng)險(xiǎn)降到最低呢?

01

識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的能力

想要降低自身風(fēng)險(xiǎn)的第一步,是能夠識(shí)別出風(fēng)險(xiǎn)。能夠找到企業(yè)經(jīng)營中違規(guī)的地方,這就要求財(cái)務(wù)人員明確清楚一件事正確合規(guī)的處理方法是什么,這樣才能知道哪些處理方式是違規(guī)的。

例如一些MCN機(jī)構(gòu)會(huì)依據(jù)客戶合作規(guī)模來給予不同比例的返點(diǎn),客戶收到返點(diǎn)之后會(huì)給MCN機(jī)構(gòu)開票,這個(gè)過程,是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則?

MCN機(jī)構(gòu)的返點(diǎn)是采用現(xiàn)金返還的形式,在實(shí)際的銷售過程完成后進(jìn)行的返還,符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的操作是MCN機(jī)構(gòu)開具紅字發(fā)票,客戶收到發(fā)票后沖減成本并做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出,MCN機(jī)構(gòu)沖減自己的營業(yè)收入。

參照正確的處理方式,目前采用的客戶收到返點(diǎn)給MCN機(jī)構(gòu)開票的形式就是完全錯(cuò)誤的,這種錯(cuò)誤會(huì)導(dǎo)致什么樣的后果呢?從客戶方來看,開除發(fā)票增加了收入,這種沒有依據(jù)實(shí)質(zhì)性產(chǎn)品或服務(wù)而開具的發(fā)票是不是虛增收入。從MCN機(jī)構(gòu)來看,100萬收入,給了客戶10萬返點(diǎn),正常應(yīng)該確認(rèn)90萬收入,實(shí)際上是確認(rèn)了100萬收入和10萬的成本,實(shí)際上也虛增了自己的收入,美化了財(cái)務(wù)狀況。

這樣的財(cái)務(wù)處理無疑就增加了財(cái)務(wù)人員的風(fēng)險(xiǎn)。所以財(cái)務(wù)在平時(shí)的工作中,應(yīng)該具備識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的能力,知道怎樣是正確的,才能判斷目前的方式是不是合法合規(guī)。

在知道正確處理方式的前提下,也要有識(shí)別異常情況的敏感度。這種異常會(huì)從財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的分析、流程外的特批、合同簽訂的細(xì)節(jié)等各方面透露出來。

02

管理風(fēng)險(xiǎn)的途徑

能夠識(shí)別出風(fēng)險(xiǎn)后,第二步就是要想辦法管理風(fēng)險(xiǎn)從而降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性。對于財(cái)務(wù)來說,風(fēng)險(xiǎn)主要來源于業(yè)務(wù)的不真實(shí)和財(cái)務(wù)處理的不合規(guī)。

如何規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

一方面可以通過加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理來進(jìn)行控制。建立基本的財(cái)務(wù)制度并且設(shè)置相關(guān)的審批流程,明確相關(guān)的標(biāo)準(zhǔn)以及流程中需要提交的必要附件,通過這些材料可以對業(yè)務(wù)的真實(shí)性進(jìn)行一個(gè)初步的判斷。

另一方面,我們也可以尋找一些合規(guī)的替代方法。例如企業(yè)想要降低稅負(fù),內(nèi)外兩套賬這種方式明顯是不合規(guī)的,那么可以考慮其他的途徑來降低企業(yè)的稅負(fù)。例如科技類的企業(yè)可以申請高新資質(zhì)享受所得稅的優(yōu)惠,或是在一些地方園區(qū)來注冊公司享受稅收返還,還可以考慮將業(yè)務(wù)分拆到不同的公司,降低每個(gè)公司的收入規(guī)模來享受小微企業(yè)的優(yōu)惠政策。在不增加太多成本而且合規(guī)的前提下尋找解決方式,這樣可以凸顯財(cái)務(wù)的專業(yè)能力如何規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),體現(xiàn)財(cái)務(wù)的價(jià)值。

03

拒絕不合規(guī)的勇氣

相比上面兩點(diǎn),想要擁有對不合規(guī)Say"NO"的勇氣可能更加困難。在面對管理層不合規(guī)的要求時(shí),我一般會(huì)采取三個(gè)步驟:

有些管理層會(huì)提出一些在財(cái)務(wù)看來不合法的要求,源于自身財(cái)務(wù)意識(shí)的缺乏以及對財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的忽視,所以需要財(cái)務(wù)書面整理出相關(guān)的信息來供管理層來判斷。

管理層想要做的事是什么,想要達(dá)到什么樣的目的。這件事是否符合相關(guān)法律和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求,哪些部分不符合,可能會(huì)引發(fā)什么樣的法律后果。我們可以采取的替代方案是什么,預(yù)計(jì)導(dǎo)致增加的成本是多少。將這些羅列清楚,給出財(cái)務(wù)的建議,供管理層參考。

如果管理層不采用上述的財(cái)務(wù)建議,那么需要我們保留好相關(guān)往來的郵件、微信信息、流程審批中的意見表述等等,留存證據(jù)的目的是為了表明在這件事情中,財(cái)務(wù)是持有反對意見的,那么后續(xù)如果真的發(fā)生問題,可以將自身的責(zé)任降到最低。

如果通過上面的方式依然和管理層無法溝通,我會(huì)直接拒絕管理層的要求。這一步可能對于很多人來說比較困難,畢竟拒絕可能意味著要失業(yè)。、

但隨著金稅系統(tǒng)的不斷完善,企業(yè)可以鉆的漏洞會(huì)越來越少,那么財(cái)務(wù)就需要判斷一下,是否真的值得冒著風(fēng)險(xiǎn)為老板做一些不合規(guī)的處理,如果事情暴露出來,自身需要承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)到底值不值。

許多的中小企業(yè),在公司發(fā)展到一定階段的時(shí)候,管理層覺得財(cái)務(wù)需要進(jìn)行管理,等真的有財(cái)務(wù)進(jìn)行管控的時(shí)候,又覺得自己受了限制,增加了成本,多交了稅。財(cái)務(wù)的合規(guī)必然伴隨成本的增加,財(cái)務(wù)只能夠想辦法把增加的成本降到最低。

也有很多行業(yè),在發(fā)展的初期,野蠻生長,根本不考慮財(cái)務(wù)合規(guī)的問題,例如電商直播行業(yè),上下游整體不規(guī)范,支付寶資金不入賬、不開票的收入不包稅等等情況非常常見。在這種環(huán)境里,財(cái)務(wù)需要更多的來考慮自身的風(fēng)險(xiǎn)。

畢竟誰都不想因?yàn)橐环莨ぷ鞫鴶嗨妥约旱恼麄€(gè)職業(yè)生涯。

結(jié)束后的碎碎念:之前在上市公司工作過,也在初創(chuàng)公司工作過,對于財(cái)務(wù)合規(guī)這方面比較有感觸。一個(gè)公司的財(cái)務(wù)可以規(guī)范到什么程度,主要取決于老板的認(rèn)知,老板具有財(cái)務(wù)意識(shí),那么規(guī)范程度就會(huì)比較高,財(cái)務(wù)的管控會(huì)得到管理層的支持,從而順利推進(jìn)。如果老板缺乏相關(guān)的意識(shí),那么財(cái)務(wù)工作很難得到重視,業(yè)務(wù)的激進(jìn)就會(huì)給財(cái)務(wù)帶來各種高風(fēng)險(xiǎn)的問題。

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