關(guān)注這個問題已經(jīng)很久了，但一直沒有時間來深思這個事情，今天正好有空兒上市公司財務(wù)總監(jiān)培訓(xùn)，就來說說這個事情。
我覺得要想回答這個問題，我們先要搞清楚一個概念：企業(yè)為什么需要財務(wù)總監(jiān)？
社會中的任何一個經(jīng)濟(jì)運(yùn)行體，從其經(jīng)濟(jì)運(yùn)行規(guī)律來看都是一個宏觀指導(dǎo)微觀，微觀反饋宏觀的過程。具體說到企業(yè)，簡單一點的話，就像是董事長或者企業(yè)所有者制定宏觀戰(zhàn)略，總裁或總經(jīng)理根據(jù)宏觀戰(zhàn)略制定具體經(jīng)營方案，然后落實到各個部門，由各個部門根據(jù)經(jīng)營方案有效的開展實際工作，制定實際操作的細(xì)則，讓具體做事的人，比如生產(chǎn)第一線的員工了解細(xì)部的目標(biāo)，以便其更好的完成工作。每個部門的人員都要做好自己崗位的本職工作，這樣每一顆螺絲釘都發(fā)揮其應(yīng)有的作用，整個企業(yè)就可以按照經(jīng)營方案制定者的設(shè)想去實現(xiàn)，最終完成董事長的宏觀戰(zhàn)略。
在這個過程中，會不停的出現(xiàn)，宏觀戰(zhàn)略和具體經(jīng)營方案在實際操作環(huán)節(jié)中出現(xiàn)的背離，或者具體經(jīng)營方案本身在操作中出現(xiàn)需要修正甚至推倒重來的事項，這就需要從事微觀工作的人將這種差異事項反饋到宏觀制定者的層面。但由于實際操作人員比如生產(chǎn)第一線的工人和董事長或總經(jīng)理這樣制定宏觀政策的人站的立場是不一樣的，所持有的觀點和思考問題的角度也是不一樣的，所以在這個環(huán)節(jié)就需要存在一類人。
他們要了解并熟悉具體微觀操作的人員進(jìn)行工作的運(yùn)作方式，在工作現(xiàn)場所發(fā)現(xiàn)的問題，更重要的是，他們要對在微觀操作層面中出現(xiàn)的與宏觀政策之間的差異對政策制定所帶來的影響程度有非常清醒的認(rèn)識。這樣，他們才能從出現(xiàn)的各種問題和差異中辨識出，哪些是最重要的問題，需要對企業(yè)的整個經(jīng)營策略的方向進(jìn)行調(diào)整才能解決；哪些是部門之間協(xié)調(diào)才能夠解決的問題；哪些則是需要完善部門規(guī)范或者修改一些本部門與其他部門做業(yè)務(wù)接口方面的制度規(guī)范才能解決的問題。這類人在不同性質(zhì)的企業(yè)，有不同的名字，比如分管領(lǐng)導(dǎo)、比如主管某項業(yè)務(wù)的副總裁、比如總監(jiān)。而就像技術(shù)總監(jiān)、銷售總監(jiān)、安全事務(wù)總監(jiān)、法務(wù)總監(jiān)、生產(chǎn)總監(jiān)、人力資源總監(jiān)一樣，財務(wù)總監(jiān)也是其中的一員。
說到這里，我們就會明白，作為總監(jiān)級別的人來說，本部門或者其所屬各個部門的人員所從事的具體工作不是他應(yīng)當(dāng)掌握的技能，但他需要知道所屬各部門的人員的工作成果會對公司的經(jīng)營策略造成何種程度的影響。就像一個生產(chǎn)總監(jiān)，并不需要知道某一個具體的車間、具體的工種的活應(yīng)該怎么干，他只需要知道一旦這個車間所負(fù)責(zé)的工作出現(xiàn)了問題，應(yīng)當(dāng)如何去應(yīng)對。比如一個車間出現(xiàn)了停工，在生產(chǎn)部經(jīng)理無法通過內(nèi)部手段來解決的時候，是協(xié)調(diào)銷售部門去和客戶協(xié)商推遲交貨期，還是和采購部門協(xié)調(diào)加大某個區(qū)間的原料采購，亦或是聯(lián)系法務(wù)部門和人力資源部門為后續(xù)的強(qiáng)制手段做好積極應(yīng)對。如果出現(xiàn)的問題足夠嚴(yán)重，還要和總經(jīng)理匯報并及時調(diào)整經(jīng)營策略，并要其他總監(jiān)在根據(jù)調(diào)整的策略各自對本部門的工作作出足夠的應(yīng)對。
現(xiàn)在，我們說回到財務(wù)總監(jiān)。運(yùn)用上面的概念，我們來看看提問者對優(yōu)秀財務(wù)總監(jiān)設(shè)計的六段式進(jìn)階技能樹：）
（1）通用：部門管理，團(tuán)隊建設(shè)；
財務(wù)和相關(guān)部門負(fù)責(zé)人員的選用是財務(wù)總監(jiān)的權(quán)力，由于每個財務(wù)總監(jiān)的風(fēng)險管理偏好和控制手法不同，他們需要非常得力并能得心應(yīng)手的部下來快速理解財務(wù)總監(jiān)的意圖，并完成財務(wù)總監(jiān)對于其職權(quán)范圍經(jīng)營目標(biāo)的設(shè)計。但財務(wù)或者相關(guān)部門的人員管理和團(tuán)隊建設(shè)工作是具體部門經(jīng)理的職責(zé)，而非財務(wù)總監(jiān)的職責(zé)。
第一段：
1、賬務(wù)清楚；
2、財務(wù)核算真實、準(zhǔn)確、完整、及時反應(yīng)業(yè)務(wù)實質(zhì)；
3、能勝任面向資本市場的基本信息披露；
1和2明顯是財務(wù)部門工作人員的要求，甚至這都不是財務(wù)經(jīng)理的職責(zé)，過于細(xì)部了。3不是工作要求而是結(jié)果，只要在財務(wù)系統(tǒng)中對于管理和披露要求作出適當(dāng)設(shè)置，只要1和2能夠做到，滿足3就是水到渠成的事情。
第二段：
1、進(jìn)行有效財務(wù)分析，從財務(wù)口實現(xiàn)公司的數(shù)據(jù)化管理；
2、從財務(wù)分析中發(fā)現(xiàn)問題上市公司財務(wù)總監(jiān)培訓(xùn)，解決問題；
3、系統(tǒng)性統(tǒng)籌優(yōu)化財務(wù)流程，對業(yè)務(wù)形成支持；
財務(wù)分析，同樣過于細(xì)部了。在職權(quán)分工比較明晰的企業(yè)中，在財務(wù)分析中發(fā)現(xiàn)問題和優(yōu)化財務(wù)流程，這些都是向財務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)的管理會計組人員所應(yīng)做到的事情。當(dāng)然涉及到解決問題，就要看問題所涉及的層面，如果是財務(wù)和相關(guān)部門之間的問題，財務(wù)部經(jīng)理自己就可以去做相關(guān)的溝通工作。當(dāng)然，還是要財務(wù)總監(jiān)知道，但也僅僅是知道而已。只要不涉及到經(jīng)營策略的變動，根本無需上升到總監(jiān)級別的溝通。
第三段：
1、系統(tǒng)性實現(xiàn)企業(yè)的內(nèi)控，進(jìn)行財務(wù)風(fēng)險管理；
2、進(jìn)行有效的成本、費用管理；
3、在業(yè)務(wù)流程層面對公司可能存在的業(yè)務(wù)風(fēng)險進(jìn)行控制；
2仍然說的是細(xì)部的工作的成果，在流程設(shè)置合理的狀態(tài)下，對于制度的執(zhí)行力是有效的，這點就可以做到。1和3終于說到點子上了，站在財務(wù)工作的立場上去評價和控制業(yè)務(wù)的流程制度，這是每一個財務(wù)總監(jiān)都會遇到的問題，也是財務(wù)總監(jiān)需要和其他業(yè)務(wù)總監(jiān)進(jìn)行交鋒的戰(zhàn)場。但1和3說的仍然是結(jié)果，對于財務(wù)總監(jiān)來說，他們要提出的是建議，而最終是否真的可以按照財務(wù)總監(jiān)的設(shè)想去規(guī)范業(yè)務(wù)流程，需要博弈，需要更高層面的支持。
第四段：
1、進(jìn)行很好的稅務(wù)籌劃；
2、完善的預(yù)算、結(jié)算控制；
3、完善的資金規(guī)劃和調(diào)度；
又回到細(xì)部工作了，對嗎？稅務(wù)籌劃、預(yù)算控制和資金規(guī)劃是財務(wù)經(jīng)理腦子里的一根弦，是財務(wù)部門內(nèi)部就可以解決的問題，完全不必上升到總監(jiān)這個層面。
第五段：
1、豐富的融資手段和良好的融資技巧：銀行融資、債券、信托、可轉(zhuǎn)債、股權(quán)融資；
2、豐富的投資手段和良好的投資水平：理財：用包括貨幣市場金融工具在內(nèi)的各種工具進(jìn)行理財；對于股權(quán)投資和并購的重大事項進(jìn)行把握；
3、關(guān)系管理：面向包括銀行、政府等相關(guān)者進(jìn)行有效的關(guān)系管理；
在大多數(shù)公司的財務(wù)總監(jiān)的崗位需求中，總有一條是“豐富的投資和籌資經(jīng)驗”，事務(wù)所在對企業(yè)內(nèi)部控制進(jìn)行審核的時候，在籌資和投資環(huán)節(jié)的審核中，總有一項工作是訪談財務(wù)總監(jiān)。所以第五段說的倒是財務(wù)總監(jiān)的必備技能了。但我們?nèi)匀灰獏^(qū)分的是，財務(wù)總監(jiān)需要知道或者說需要精通的是籌資和投資活動本身對于企業(yè)經(jīng)營活動，特別是財務(wù)活動中所影響的收益和風(fēng)險要有清楚的認(rèn)識，這樣才能給董事會層面的決策以充分的依據(jù)。但，這并不意味著，財務(wù)總監(jiān)需要去掌握這些細(xì)部的工作方法，以及要求財務(wù)總監(jiān)本人就是此道高手，這是完全沒有必要的。比如說融資手段的選用和融資技巧的掌握，或者說更為細(xì)化的所謂的“良好的投資水平”，這也許是一個企業(yè)投融資部門人員的技能，但要求一個財務(wù)總監(jiān)去掌握，實在有些大材小用了。同樣，對于銀行的關(guān)系管理是具體業(yè)務(wù)人員或者說財務(wù)人員的要求，而政府等相關(guān)部門的關(guān)系管理就更是需要足夠?qū)I(yè)或者經(jīng)驗的專業(yè)人士來進(jìn)行的工作，作為財務(wù)總監(jiān)，則不是必備的技能了。
第六段：
1、精通企業(yè)估值；
2、深刻理解資本市場，對于融資、投資、企業(yè)財務(wù)信息披露會給一級、二級市場傳遞什么樣的信號有清醒的認(rèn)識，對于公司市值管理的來龍去脈和實施路徑有準(zhǔn)確的見解和完善的規(guī)劃；
3、對資本市場的法律框架有較為全面的了解，能夠應(yīng)用多種法律主體搭建資本運(yùn)作的操作架構(gòu)，在符合外部約束條件之下進(jìn)行運(yùn)籌。
很多知乎網(wǎng)友都認(rèn)為如果能做到第六段，大概此人就不必去做財務(wù)總監(jiān)了，隨便一個投行或者資本管理公司都會拿出超高的薪水來聘任，做財務(wù)總監(jiān)實在太屈才了。我的看法和他們完全一致！我認(rèn)為第六段完全不是一個財務(wù)總監(jiān)應(yīng)該掌握的技能，而是一個多年侵淫資本市場行業(yè)的專業(yè)人士所應(yīng)有的行業(yè)沉淀和職業(yè)本能，而財務(wù)總監(jiān)只需要對財務(wù)報表數(shù)據(jù)對資本市場的影響有一個清晰的認(rèn)識就足夠了。
說了，上面這么多，也許很多網(wǎng)友都會在腦海中浮現(xiàn)出這樣一個畫面：計劃財務(wù)部、管理會計部、資金部、企業(yè)投融資部、資本市場部，各部門人員在殿下忙碌奔走，部門負(fù)責(zé)人如舊時代文武百官兩旁站立金鑾寶殿上紛紛匯報本部門的工作情況，財務(wù)總監(jiān)翹著二郎腿，端坐在正大光明匾下的寶座上，有一搭沒一搭的聽著，時不時的作出點指示：）
相對于從事具體工作的人來說，財務(wù)總監(jiān)和其他分管業(yè)務(wù)的總監(jiān)沒有區(qū)別，他們匯總信息，作出判斷，僅此而已。但在實務(wù)操作的過程中，只有相當(dāng)少的國企或者比較規(guī)范的證券金融行業(yè)的公司的財務(wù)總監(jiān)可以做到這一點。但在大多數(shù)的民營企業(yè)中，財務(wù)總監(jiān)其實就是一個“大會計”。這種情況源于企業(yè)所有者對于財務(wù)工作不夠重視，甚至有很多是財務(wù)工作出身的企業(yè)老板，更認(rèn)為企業(yè)財務(wù)不就是報個銷，編個報表沒什么難度的事情嗎？而更多的財務(wù)總監(jiān)，是由財務(wù)經(jīng)理多年辛苦打熬而成的財務(wù)總監(jiān)，由于他們的做事慣性，他們也很難意識到自己的職位和過去有什么真正的不同。所以很多的財務(wù)總監(jiān)，越來越沉浸在一些細(xì)部的事務(wù)性的工作中。
對于還在企業(yè)打拼的財務(wù)總監(jiān)們，題主所提出的六段式的財務(wù)總監(jiān)技能樹，也許就是他們夢想中的進(jìn)階順序，但我覺得，這也許并不是一個優(yōu)秀的財務(wù)總監(jiān)真正需要的東西。
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