根據(jù)《中華人民共和國審計法》規(guī)定，2017年7月至9月，審計署對中國工商銀行股份有限公司（以下簡稱工商銀行）2016年度資產(chǎn)負債損益情況進行了審計，重點審計了工商銀行總行和所屬北京、上海、河北、江蘇、浙江分行及工銀金融租賃有限公司（以下簡稱工銀租賃）等9家二級單位，對有關(guān)事項進行了延伸和追溯。
一、基本情況
工商銀行于2006年10月在上海證券交易所和香港聯(lián)合交易所掛牌上市。據(jù)其2016年度合并財務(wù)報表反映，工商銀行2016年底資產(chǎn)總額241 372.65億元，負債總額221 561.02億元，所有者權(quán)益19 811.63億元；當年營業(yè)收入6758.91億元，凈利潤2791.06億元。畢馬威華振會計師事務(wù)所對此合并財務(wù)報表出具了無保留意見的審計報告，該審計報告在工商銀行官方網(wǎng)站公開。
審計署審計結(jié)果表明，工商銀行堅持穩(wěn)健經(jīng)營，完善行業(yè)信貸政策，優(yōu)化區(qū)域布局，對接國家重大戰(zhàn)略，資產(chǎn)總額和凈利潤實現(xiàn)較大增長；完善法人治理，較好地落實“三重一大”決策制度；推動國際化發(fā)展，建立全球化服務(wù)網(wǎng)絡(luò)，參與“一帶一路”建設(shè)；加強全功能銀行系統(tǒng)、境外綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)和綜合價值管理系統(tǒng)三個信息系統(tǒng)平臺建設(shè)，提升科技創(chuàng)新能力。審計也發(fā)現(xiàn)，工商銀行在業(yè)務(wù)經(jīng)營、公司治理和內(nèi)部管理、風(fēng)險管控、落實中央八項規(guī)定精神及廉潔從業(yè)規(guī)定等方面還存在一些問題。
二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）業(yè)務(wù)經(jīng)營方面。
1．2011年至2016年工商銀行常年財務(wù)顧問，上海、江蘇等8家分行和票據(jù)營業(yè)部上海分部未嚴格執(zhí)行貸前審核，違規(guī)向不符合條件的企業(yè)辦理貸款、票據(jù)貼現(xiàn)、黃金租賃等業(yè)務(wù)，涉及金額134.08億元。
2．2012年至2016年，黑龍江、河南、湖北等8家分行理財業(yè)務(wù)存在違規(guī)同業(yè)發(fā)售、調(diào)節(jié)收益及向不符合條件客戶提供融資、未納入統(tǒng)一授信管理等問題，涉及金額666.1億元。
3．2012年至2014年，工銀租賃在彌補不良資產(chǎn)損失、辦理融資等方面存在不合規(guī)問題，涉及金額23.22億元。
4．2013年至2016年，河北、上海、浙江分行違規(guī)向被環(huán)保處罰且未整改完畢、產(chǎn)能過剩等企業(yè)提供新增融資14.96億元。
5．2013年至2016年，河北、江蘇分行未嚴格執(zhí)行監(jiān)管規(guī)定，違規(guī)向房地產(chǎn)企業(yè)發(fā)放并購貸款36.24億元。
6．2016年，浙江分行違規(guī)將個人理財資金投向股票二級市場等，涉及金額11.45億元。
7．2014年至2016年，上海、浙江分行向?qū)嶋H承擔地方政府融資平臺功能的機構(gòu)提供貸款、理財融資等119.32億元。
8．2012年至2016年，工商銀行在未實質(zhì)性提供服務(wù)等情況下，向小微企業(yè)、融資平臺公司等收取財務(wù)顧問費24.13億元。
9．工商銀行小微企業(yè)貸款統(tǒng)計不準確，涉及金額896.77億元。
（二）公司治理和內(nèi)部管理方面。
1．至2016年底工商銀行常年財務(wù)顧問，工商銀行公司章程中關(guān)于董事會審議監(jiān)事薪酬的規(guī)定，尚未按照商業(yè)銀行公司治理指引要求及時修訂。
2．2011年至2016年，工商銀行總行及北京、河北、上海、浙江4家分行以職工福利費、工會經(jīng)費等名義發(fā)放津補貼11.6億元，未納入工資總額管理；費用列支不規(guī)范等，涉及金額6959.19萬元。
3．2015年至2016年，河北、北京、云南、上海4家分行存在建設(shè)項目未按規(guī)定及時竣工決算、個別土地及房產(chǎn)長期閑置或處置程序不規(guī)范等問題。
4．2011至2016年，工商銀行及所屬河北、浙江分行未嚴格執(zhí)行集中采購制度，存在外部專家比例規(guī)定不明確、未按規(guī)定報告、未按規(guī)定招標等問題，涉及金額205.29億元。
5．2016年，工商銀行代銷保險限額管控不嚴格，超限額代銷11家保險公司保險產(chǎn)品1188.21億元。
6．2012年至2014年，河北分行等8家分支機構(gòu)為完成時點考核任務(wù)，用借入的保險資金虛增一般性存款32.9億元。
（三）風(fēng)險管控方面。
1．至2016年底，工商銀行總行、浙江分行部分理財產(chǎn)品投資項目因投資對象破產(chǎn)清算等存在違約風(fēng)險，涉及金額45.55億元。
2．2012年以來，工銀租賃部分境內(nèi)外投融資項目因國際油價下跌等出現(xiàn)風(fēng)險，涉及金額12.34億元。
3．2010年以來，工銀國際控股有限公司（以下簡稱工銀國際）、中國工商銀行（亞洲）有限公司境內(nèi)貸款或投資盡職調(diào)查不充分，3.12億美元融資面臨損失。
4．工商銀行11家境外機構(gòu)未采取有效匯率風(fēng)險防范措施，形成不良資產(chǎn)4100.45萬美元。
5．工銀瑞信基金管理有限公司引入的擔保機構(gòu)被吊銷業(yè)務(wù)許可，至審計時尚有擔保余額23.8億元。
6．個別分支機構(gòu)信貸管理中存在資產(chǎn)風(fēng)險分類不準確、地域性“擔保圈”、行業(yè)過度授信等風(fēng)險問題。
（四）落實中央八項規(guī)定精神及廉潔從業(yè)規(guī)定方面。
1．2013年至2014年，上海、云南分行存在購買購物卡、禮品等問題，涉及金額1248.8萬元。
2．2013年至2015年，工銀國際管理層領(lǐng)用以前年度購入的高檔紅酒18支用于商務(wù)接待。
三、審計處理及整改情況
對以上審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計署依法出具了審計報告，下達了審計決定。工商銀行正在組織整改，至2018年5月整改率96%，完善制度258項，處理責(zé)任人662人次，具體整改結(jié)果由其自行公告。
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