小規(guī)模納稅人沒有成本發(fā)票，企業(yè)所得稅怎么繳納不是關鍵問題，關鍵問題是怎么降低稅負！無論是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，有收入、沒有成本費用發(fā)票，企業(yè)所得稅稅負會升高，這是不爭的事實。
不要相信有些人說的付稅點，找人開發(fā)票的辦法，未發(fā)生真實業(yè)務，找人開發(fā)票，那屬于虛開發(fā)票，是違法行為；也不要相信什么找供貨商要發(fā)票什么的，小規(guī)模納稅人的成本費用，受各種因素影響，能取得發(fā)票的話，肯定取得了，還跑這里提什么問??？
那么怎么才能降低小規(guī)模納稅人的企業(yè)所得稅稅負呢？沒有其他辦法，只有一條路可選，那就是讓企業(yè)去享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，享受政策紅利，把稅負降下來！按照企業(yè)所得稅實施條例的規(guī)定，小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：
（一）工業(yè)企業(yè)，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數不超過100人，資產總額不超過3000萬元；
（二）其他企業(yè)，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數不超過80人，資產總額不超過1000萬元。
另外，對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
對于小規(guī)模納稅人來說，人數和資產總額的指標，基本上都是符合小型微利企業(yè)指標的，那么，就只剩下了一個指標了，那就是應納稅所得額。
簡單地說，應納稅所得額=收入-成本費用，假設，一家小規(guī)模納稅人公司年收入500萬元，成本費用沒有發(fā)票的話，不允許在企業(yè)所得稅前扣除，應納稅所得額也是500萬元，不考慮其他因素，應交企業(yè)所得稅=500*25%=125萬元，稅負=125/500*100%=25%，稅負當然高了。其實，在企業(yè)的生產經營過程中，有很多支出不需要發(fā)票一樣可以在稅前扣除，比如：
1、小額零星支出所謂的小額零星支出，主要是根據增值稅的起征點來判定的，低于500元的屬于小額零星支出，不需要提供發(fā)票就可以稅前扣除，但是，需要注明收款單位名稱、個人姓名及身份證號、支出項目、收款金額等相關信息的收據；
2、福利費、撫恤金、救濟金支出在企業(yè)的生產經營過程中，發(fā)放給職工的福利費、職工生活困難補助等，也不需要取得職工開具的發(fā)票。 但是，需要有福利費、困難補助發(fā)放明細表、付款證明等福利支出憑證，同時，不要超過工資總額的14%；
3、差旅費補助職工因公出差，企業(yè)支付給因公出差人員的差旅補助不需要發(fā)票。但是，需要有注明出差人員姓名、地點、時間、任務、支付憑證的差旅費報銷單，同時，最好是公司有相關的規(guī)章制度，規(guī)定差旅費補助的標準；
4、誤餐補助這項支出，同樣不需要發(fā)票就可以稅前扣除，但是，請注意這是誤餐補助，如果是具有普惠性質的午餐補助，那屬于工資薪金的一種，需要考慮個人所得稅問題；
5、違約金支出按照增值稅的相關規(guī)定，未履行合同而支付的合同違約金支出，不屬于增值稅的征稅范圍財務顧問費稅率，所以，也不需要發(fā)票即可稅前扣除。但是，需要提供雙方簽訂的提供應稅貨物或應稅勞務的協(xié)議、雙方簽訂的賠償協(xié)議、收款方開具的收據或者有的需要法院判決書或調解書、仲裁機構的裁定書等；
6、工資薪金支出這個很好理解，發(fā)給職工的工資，肯定不需要發(fā)票了，但是，要注意個人所得稅問題；
500萬元的收入，上述這些成本費用怎么也有200多萬吧，假設上述成本費用合計有250萬元，那么應交的企業(yè)所得稅=（500-250）*50%**20%=25萬元，稅負率=25/500*100%=5%財務顧問費稅率，已經很低了。
假如您還不滿意，還可以參考我朋友的做法：
我朋友兄弟兩人合伙開了一家公司，屬于一般納稅人，年收入也就600萬元左右，成本費用基本上沒有發(fā)票。我朋友的做法是：兄弟二人分開，成立兩家小規(guī)模納稅人，老大對外供貨，老二負責安裝，這樣，一套人馬，兩套班子，兩家公司分別對外開發(fā)票。
這樣，通過合理地把收入分解，兩家公司的應納稅所得額都降低到符合小型微利企業(yè)標準，也可以降低企業(yè)所得稅稅負。當然了，也根據企業(yè)的實際情況來合理合法地分解，如果不能合理分解，僅僅是為了少交稅，那是偷稅漏稅，是不可行的！
我是財稅小青年，希望我的回答能為您提供幫助！
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