企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要來(lái)自(企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因及防范)

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因及防范

企業(yè)的資本運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)是指一系列的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，而不是特指某一種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。而企業(yè)的信用風(fēng)險(xiǎn)更加簡(jiǎn)單易懂的講就是由于在合作中違約所造成的風(fēng)險(xiǎn)，是指合作對(duì)象未按簽訂的合約履行應(yīng)盡的合作義務(wù)，造成簽約內(nèi)容無(wú)法完成。

摘要：

現(xiàn)如今我國(guó)小型企業(yè)的快速發(fā)展帶動(dòng)了市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷提升，企業(yè)的各個(gè)層面都可能面臨著財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)于一個(gè)小企業(yè)的管理來(lái)說(shuō)，這是一個(gè)值得重視的問(wèn)題，我國(guó)小企業(yè)的發(fā)展和經(jīng)濟(jì)效益的提升或多或少都會(huì)受到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的影響，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是阻礙小企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要原因。小企業(yè)管理活動(dòng)的前提是預(yù)防和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的形成。本文通過(guò)對(duì)江蘇漢佳紡織有限公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的原因進(jìn)行分析，提出了改進(jìn)建議，并探討了更合理完善的防范措施。

關(guān)鍵詞：

小企業(yè);財(cái)務(wù)管理;財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);防范措施

1研究背景及意義

小企業(yè)作為我國(guó)企業(yè)不可或缺的一部分，是國(guó)民經(jīng)濟(jì)建設(shè)不可缺少的組成部分，而在經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展時(shí)期，小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的各種問(wèn)題也慢慢地顯現(xiàn)出來(lái)，財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)薄弱、財(cái)務(wù)制度松散、企業(yè)資金積累能力弱，以及資本結(jié)構(gòu)不合理，成本管理和控制體系不健全等。所以，對(duì)小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的關(guān)注，對(duì)財(cái)務(wù)管理的創(chuàng)新十分重要。在新形勢(shì)下，提高財(cái)務(wù)管理水平成為一個(gè)急需解決的企業(yè)問(wèn)題。通過(guò)資金管理標(biāo)準(zhǔn)化，能夠提高資金管理水平。財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理最重要的一個(gè)環(huán)節(jié)，而資金管理則是財(cái)務(wù)管理的重要部分，資金管理水平的提高能夠帶動(dòng)財(cái)務(wù)管理水平的提高，實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益與社會(huì)效益的和諧統(tǒng)一，對(duì)于小企業(yè)可持續(xù)發(fā)展具有重要意義。

2財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)概念及內(nèi)容

2.1財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)概念

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指因?yàn)槠髽I(yè)的財(cái)務(wù)管理不當(dāng)、企業(yè)不合理的融資，從而造成小企業(yè)喪失償還能力，低化股東們所預(yù)期的收益所造成的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)包含兩個(gè)方面，一個(gè)是廣義上的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指經(jīng)濟(jì)損失的不確定性和盈利的不確定性，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是利弊相對(duì)的;另一個(gè)是狹義上的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指經(jīng)濟(jì)資產(chǎn)損失的不確定性。企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)當(dāng)中要面對(duì)的首要挑戰(zhàn)就是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不是隨人們主觀意識(shí)而存在的而是隨外在因素客觀存在的，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)只能降低其風(fēng)險(xiǎn)率，而不能徹底消除。

2.2財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)容

2.2.1財(cái)務(wù)投資風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)財(cái)務(wù)的投資風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)對(duì)未來(lái)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展有著不確定因素，由此造成投資收益也許增加也許減少的一種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，會(huì)使企業(yè)的投資收益減少或者本金流失等問(wèn)題。在不確定未來(lái)收益的情況下進(jìn)行投資，也許會(huì)出現(xiàn)一定收益或損失的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2.2.2財(cái)務(wù)利率風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)財(cái)務(wù)的利率風(fēng)險(xiǎn)是指經(jīng)濟(jì)發(fā)展過(guò)程中市場(chǎng)利率的不確定性造成的銀行利率降低的可能性。上下浮動(dòng)的利率會(huì)使企業(yè)實(shí)際收益與預(yù)期收益有所出入，會(huì)出現(xiàn)企業(yè)具體收益小于預(yù)期收益的場(chǎng)景，從而降低了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

2.2.3財(cái)務(wù)資金收回風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)的資金收回風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在發(fā)生主營(yíng)業(yè)務(wù)收入時(shí)是否實(shí)現(xiàn)成本資金結(jié)轉(zhuǎn)到結(jié)算資金，結(jié)算資金再轉(zhuǎn)移到貨幣資金。轉(zhuǎn)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)程中有可能會(huì)不確定資金是否可以收回，從而形成企業(yè)財(cái)務(wù)資產(chǎn)收回風(fēng)險(xiǎn)。

2.2.4企業(yè)的信用風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)的信用風(fēng)險(xiǎn)更加簡(jiǎn)單易懂的講就是由于在合作中違約所造成的風(fēng)險(xiǎn)，是指合作對(duì)象未按簽訂的合約履行應(yīng)盡的合作義務(wù)，造成簽約內(nèi)容無(wú)法完成。企業(yè)的信用風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)在生產(chǎn)過(guò)程、經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程以及其他管理過(guò)程中最易遇見(jiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2.2.5企業(yè)資本運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)的資本運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)是指完成產(chǎn)品的生產(chǎn)，對(duì)產(chǎn)品進(jìn)行銷售的過(guò)程中，因?yàn)橥獠康哪承┎淮_定性所帶來(lái)的失敗運(yùn)營(yíng)或者是預(yù)期發(fā)展未完成形成的財(cái)務(wù)損失。企業(yè)的資本運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)是指一系列的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，而不是特指某一種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3實(shí)例分析財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀及存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

3.1江蘇漢佳紡織有限公司的財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀

江蘇漢佳紡織有限公司地處歷史文化名城——徐州沛縣，其成立于2009年，員工達(dá)到340余人，是一所民營(yíng)企業(yè)，1600萬(wàn)的注冊(cè)資金，主要生產(chǎn)工業(yè)產(chǎn)品運(yùn)輸上海，產(chǎn)品多種多樣。對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)措施，結(jié)合多年的防范應(yīng)對(duì)經(jīng)驗(yàn)，公司目前已經(jīng)制定了較完善的會(huì)計(jì)管理應(yīng)對(duì)制度。會(huì)計(jì)核算與監(jiān)督是企業(yè)要求必須進(jìn)行的，實(shí)事求是是會(huì)計(jì)工作人員必須遵守的，記賬工作要真實(shí)具體，記賬、算賬、報(bào)賬要做到完整的手續(xù)、真實(shí)的內(nèi)容、準(zhǔn)確的數(shù)字、清楚的賬目、定期的報(bào)賬，公司財(cái)務(wù)狀況如實(shí)反映、經(jīng)營(yíng)成果和收支狀況也要如實(shí)反映，真實(shí)可靠的、能滿足各方要求的會(huì)計(jì)信息要及時(shí)提供。

3.2江蘇漢佳紡織有限公司存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

3.2.1資金利用率不高

由表1可知，公司流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率0.73

3.2.2應(yīng)收賬款回收困難

由表2和表3可知，結(jié)合公司設(shè)置的應(yīng)收賬款標(biāo)準(zhǔn)值4，我們不難看出今年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率偏低且周轉(zhuǎn)天數(shù)過(guò)長(zhǎng)，說(shuō)明應(yīng)收賬款難以收回，導(dǎo)致原因可分為：賒銷嚴(yán)重;客戶信用出現(xiàn)問(wèn)題，拖延收款時(shí)間;公司對(duì)應(yīng)收賬款管理上不夠嚴(yán)謹(jǐn)?shù)取?/p>

3.2.3存貨周轉(zhuǎn)較慢

由表4我們不難發(fā)現(xiàn)，存貨周轉(zhuǎn)率較公司設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值3略顯偏低，存貨周轉(zhuǎn)慢，其原因可能為：企業(yè)的銷售管理不完善，企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品銷售不出去;過(guò)多的將公司的營(yíng)運(yùn)資本用在存貨上;存貨的殘次品過(guò)多或不熱銷的產(chǎn)品過(guò)多;成本過(guò)高的原材料堆積不生產(chǎn)等。

4江蘇漢佳紡織有限公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的改進(jìn)方法

4.1提高資金利用率

(1)企業(yè)資金集中管理，做好資金的集中管理工作。江蘇漢佳紡織有限公司應(yīng)當(dāng)更好地完善公司資金的結(jié)算制度，盡量不允許賒欠，嚴(yán)禁多頭開戶的狀態(tài)，合理的使用公司的經(jīng)營(yíng)資金，能夠統(tǒng)一集中管理，不允許出現(xiàn)資金分散的現(xiàn)象。

(2)不違規(guī)使用公司資金，合理規(guī)劃資金使用途徑。江蘇漢佳紡織有限公司應(yīng)當(dāng)定時(shí)做好跟蹤資金運(yùn)轉(zhuǎn)狀態(tài)，資金管理應(yīng)當(dāng)做到隨時(shí)隨地可查詢，資金的出入關(guān)口要嚴(yán)格控制，最大化的利用資金。資金用途合理規(guī)劃，重視市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展趨勢(shì)，合理的使用資金，投資更好的項(xiàng)目不亂投資，不造成資金虧損，大大提高資金的利用率。

4.2加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理，確保其可回收性

(1)實(shí)行現(xiàn)金折扣辦法。公司應(yīng)實(shí)行2/10，1/20，n/30的現(xiàn)金折扣方法，即10天內(nèi)付款，享折扣2%，20天內(nèi)付款，享折扣1%，則30天付款不享折扣，需全額付款，以鼓勵(lì)購(gòu)貨方在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)盡早的`付款，從而減少壞賬的損失、縮短收款時(shí)間。

(2)對(duì)客戶進(jìn)行信用評(píng)價(jià)。對(duì)客戶的回款率(應(yīng)收款額)、支付能力(還款能力)、經(jīng)營(yíng)同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)情況進(jìn)行評(píng)價(jià)確定，而支付能力是公司較為關(guān)心的一個(gè)指標(biāo)，公司想要對(duì)客戶的支付能力進(jìn)行確認(rèn)，主要看支付指標(biāo)。

(3)加強(qiáng)回收力度。制定更加完善的應(yīng)收賬款管理辦法，并且要落實(shí)到每層，責(zé)任到每一個(gè)人，嚴(yán)格的控制賬齡，對(duì)于那些死賬、壞賬，要在有明確的證據(jù)后進(jìn)行合理且妥善的會(huì)計(jì)處理。對(duì)于有些被動(dòng)應(yīng)收賬款，公司要盡早的采取調(diào)解、仲裁、司法等措施，盡可能的使已經(jīng)流失的資產(chǎn)能夠得到挽回和對(duì)即將面臨流失的資產(chǎn)進(jìn)行保護(hù)，且追究責(zé)任人。

4.3加強(qiáng)存貨管理，物盡其用

(1)加大銷售力度，適當(dāng)?shù)脑阡N售時(shí)采取優(yōu)惠政策，例如送禮品、給予打折等方式，使銷售數(shù)量有大幅度增加，以解決存貨的擠壓?jiǎn)栴}，從而使存貨的周轉(zhuǎn)率得到相應(yīng)的提高。

(2)對(duì)工作人員進(jìn)行獎(jiǎng)懲制度，給每個(gè)銷售人員制定最低銷售額和最高銷售額，每月統(tǒng)計(jì)出工作人員的銷售數(shù)量，進(jìn)行適當(dāng)?shù)莫?jiǎng)懲，用以調(diào)動(dòng)員工積極性，從而減少存貨數(shù)量。

(3)清理滯銷庫(kù)存。用公司的滯銷產(chǎn)品從其他企業(yè)那里換取自己公司所需的物品，例如交換產(chǎn)品、服務(wù)等，以節(jié)省資金，并且可以幫助公司彌補(bǔ)因滯銷帶來(lái)的利潤(rùn)的損失;或是詢問(wèn)一下具有相同目標(biāo)的客戶的其他企業(yè)，是否有興趣將貴公司產(chǎn)品與自己公司產(chǎn)品相聯(lián)合，將產(chǎn)品打包銷售，分享利潤(rùn);從而減縮庫(kù)存企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要來(lái)自，規(guī)避資金呆滯的風(fēng)險(xiǎn)。

(4)降低購(gòu)料成本。計(jì)算好一段時(shí)間所需的原材料，制定出合理的庫(kù)存數(shù)量，采取批量集中夠料，獲得更多折扣，通過(guò)對(duì)夠料數(shù)量的增加來(lái)減少夠料次數(shù)，從而降低采購(gòu)費(fèi)用的支出。

4.4重視內(nèi)部控制

如果沒(méi)有人執(zhí)行，無(wú)論多完美的內(nèi)部控制體系，也將成為一紙空談企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要來(lái)自，不可能發(fā)揮出其應(yīng)有的作用。要想成功減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，要求企業(yè)當(dāng)中的每一位領(lǐng)導(dǎo)人及所有員工都要提高認(rèn)識(shí)程度與加強(qiáng)執(zhí)行力度。因此我們要加強(qiáng)內(nèi)部控制培訓(xùn)，宣傳力度要加大，帶動(dòng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人和員工都要意識(shí)到內(nèi)部控制的重要性，內(nèi)控觀念要正確樹立，降低企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

4.5提高企業(yè)員工的綜合素質(zhì)

要想完善企業(yè)的管理，降低企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，必須要加強(qiáng)員工的培訓(xùn)教育。首先，嚴(yán)格控制員工的錄用條件，要從員工的學(xué)歷文憑、實(shí)踐能力以及對(duì)問(wèn)題的處理能力和人品道德等多方面綜合考慮。其次，要求員工參加培訓(xùn)和考核，在對(duì)其專業(yè)技能考核的同時(shí)要加強(qiáng)其對(duì)職業(yè)道德素質(zhì)的培訓(xùn)。

參考文獻(xiàn)：

[1]曹偉忠.中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的分析與防范[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)(現(xiàn)代物業(yè)下半月刊),2009(02).

[2]呂朝輝.企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因分析與防范研究[D].天津大學(xué),2007.

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