一套完整的財(cái)務(wù)報(bào)表不止3張報(bào)表，標(biāo)準(zhǔn)說(shuō)法是有資產(chǎn)負(fù)債負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表和財(cái)務(wù)報(bào)表附注。經(jīng)常被用到的是前面3張，我們今天就來(lái)說(shuō)說(shuō)這3張報(bào)表的關(guān)系。
當(dāng)然，不是來(lái)長(zhǎng)篇大論來(lái)說(shuō)專業(yè)勾稽關(guān)系，而是用大白話說(shuō)，便于大家理解。
一、資產(chǎn)負(fù)債表”照片“，利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表是”錄像“
資產(chǎn)負(fù)債表是一個(gè)時(shí)點(diǎn)數(shù)據(jù)，相當(dāng)于是在某一個(gè)時(shí)間點(diǎn)，給公司拍了一張照片，大家知道，照片反映的就是當(dāng)時(shí)拍照的瞬間情況，同理，資產(chǎn)負(fù)債表也只反應(yīng)這個(gè)時(shí)點(diǎn)企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債情況財(cái)務(wù)咨詢，比如2021年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表，反應(yīng)的就只是2021年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債情況，不表示其他任何時(shí)點(diǎn)的。
而利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表是一個(gè)時(shí)期的數(shù)據(jù)，相當(dāng)于是對(duì)這個(gè)時(shí)期公司的利潤(rùn)情況和現(xiàn)金流動(dòng)情況”錄像“，它記錄的是一段時(shí)光。
資產(chǎn)負(fù)債表是靜態(tài)的，是存量，利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量是動(dòng)態(tài)的，是流量，而存量是由無(wú)數(shù)的存量堆積而成的。
二、老板和財(cái)務(wù)的“代坑”
資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表是按照“權(quán)責(zé)發(fā)生制”編制的財(cái)務(wù)咨詢，一個(gè)業(yè)務(wù)歸屬于某一個(gè)期間，那么不管收沒(méi)收到錢(qián)、付沒(méi)付錢(qián)，就都應(yīng)該記到這個(gè)期間。而現(xiàn)今流量表是收付實(shí)現(xiàn)制，不管業(yè)務(wù)是什么時(shí)候發(fā)生的，只有在收到錢(qián)或者付了錢(qián)的時(shí)候，才記到現(xiàn)金流量表里。
老板喜歡用“收付實(shí)現(xiàn)制”，而財(cái)務(wù)則必須用“權(quán)責(zé)發(fā)生制”，這就是老板和財(cái)務(wù)之間的“代坑”，不是“代溝“，溝太小，不能很好形容這兩者之間的差異。
三、三大財(cái)務(wù)報(bào)表就是一本故事書(shū)
透過(guò)這3大財(cái)務(wù)報(bào)表，你能看清這家企業(yè)的特性、行業(yè)地位，過(guò)往情況，也能預(yù)示企業(yè)的未來(lái)。
四、三大報(bào)表勾稽關(guān)系
現(xiàn)金流量表其實(shí)是資產(chǎn)負(fù)債表左上角里“貨幣資金”項(xiàng)目的明細(xì)，而利潤(rùn)表則是資產(chǎn)負(fù)債表右下角“未分配利潤(rùn)“項(xiàng)目的明細(xì)，這就是3大報(bào)表的勾稽關(guān)系。
所以，我們可以將這3張報(bào)表合起來(lái)看，形成一個(gè)大的報(bào)表，企業(yè)的資產(chǎn)情況、盈利好壞、現(xiàn)金狀況一覽無(wú)余。
五、最簡(jiǎn)單的三大報(bào)表
有一個(gè)會(huì)計(jì)，學(xué)歷不高，他的老板學(xué)歷也不高，他給老板做了一個(gè)世界上最簡(jiǎn)單的財(cái)務(wù)報(bào)表，反映了以下4個(gè)事項(xiàng)：
1、公司今年賺了多少錢(qián)？
2、公司賬上還有多少錢(qián)？
3、公司欠別人多少錢(qián)？
4、別人欠公司多少錢(qián)？
老板看了這份最簡(jiǎn)單的財(cái)務(wù)報(bào)表，心中很高興，因?yàn)樗K于看懂了
后來(lái)這家公司越做越大，老板也從外面招了一個(gè)據(jù)稱非常厲害的財(cái)務(wù)高手過(guò)來(lái)做財(cái)務(wù)總監(jiān)，據(jù)說(shuō)在國(guó)際四大會(huì)計(jì)師事務(wù)所做過(guò)，還是注冊(cè)會(huì)計(jì)師，從此之后，老板就再也看不懂公司的財(cái)務(wù)報(bào)表了。
有時(shí)候我們財(cái)務(wù)人需要反思，我們做給老板看的報(bào)表，一定要用老板能看懂的語(yǔ)言，老板看不懂的，你做著就沒(méi)意義了。不要拿給投資人、銀行和稅務(wù)局的那套報(bào)表給老板，這些都是拿來(lái)糊弄人的。
六、3大報(bào)表，哪個(gè)是底子？哪個(gè)是面子？哪個(gè)是日子？
資產(chǎn)負(fù)債表是一個(gè)企業(yè)的底子，利潤(rùn)表是一個(gè)企業(yè)的面子，現(xiàn)金流量是一家企業(yè)的日子。
如果企業(yè)是一個(gè)高富帥，那么他家里肯定是有房有車有礦有江山（底子），每月收入百千萬(wàn)（面子），還全都是現(xiàn)金（日子），一個(gè)好企業(yè)也是這樣的。
希望大家都能看懂自己家的財(cái)務(wù)報(bào)表，做一個(gè)既有底子，有面子，還有日子的“高富帥”企業(yè)！
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