納稅籌劃是指納稅人在符合國家法律及稅收法規(guī)的前提下,采用使納稅人稅收利益的最大化的納稅方案處理生產(chǎn)經(jīng)營和投資理財?shù)然顒拥囊环N企業(yè)籌劃行為,今天跟大家分享下建筑行業(yè)稅務籌劃以及建筑行業(yè)稅收優(yōu)惠政策的相關問題。
一、建筑行業(yè)稅務籌劃
由于最近的房地產(chǎn)市場發(fā)展增速降緩,導致了不少企業(yè)的營收利潤都受到了極大的影響,其中建筑施工企業(yè)受到的沖擊尤為明顯。而做好稅務籌劃,降低企業(yè)稅負成為了建筑施工企業(yè)的重要選擇之一。
1、對于勞務分包的稅務籌劃
作為勞動密集型的行業(yè),建筑施工企業(yè)在生產(chǎn)運營當中的勞務成本占有相當大的比重。目前,隨著我國勞動力人口的不斷減少,工人工資也在不斷的上漲,可以預見,未來工程施工中勞務成本占總成本的比重將會越來越高,因此,必須做好勞務成本的稅務籌劃。依據(jù)稅法相關規(guī)定,勞務全部由施工企業(yè)自己承擔,將不能取得增值稅專用發(fā)票,但與勞務公司簽汀合同,由勞務公司提供勞務,勞務公司可以按照3%的征收率給公司開具增值稅專用發(fā)票,在減輕勞務人員管理難度的同時,也可以取得一定的稅收優(yōu)惠。
2、對于供應商選擇的稅務籌劃
由于一般納稅人開具的物資類發(fā)票稅率為13%,而簡易征收的納稅人開具的增值稅專用發(fā)票稅率為3%。在選擇供應商時建筑行業(yè)稅收籌劃,一般各供應商的報價為含稅價,但對于一般計征項目,因為增值稅進項稅金可以抵扣,就需要將供應商的報價換算為不含稅價與可以抵扣的增值稅專用發(fā)票進項稅額。因此,在選擇供應商時,一定要做好比選工作,將含稅價拆分成不含稅價,以不含稅價來進行比價,選擇不含稅價更低的供應商。
二、建筑行業(yè)稅收優(yōu)惠政策
建筑行業(yè)與人們生活息息相關,隨著經(jīng)濟的快速發(fā)展,建筑行業(yè)也在升級轉(zhuǎn)變中。但是就目前的情況來看,建筑行業(yè)面臨著很多的問題。稅負高就是其中之一,那么企業(yè)如何能解決這個問題,就要學會了解以下幾個優(yōu)惠政策:
1、建筑行業(yè)可以享受園區(qū)中的稅收返還政策
建筑行業(yè)企業(yè)可以通過在園區(qū)中成立新公司、分公司、子公司,也就是成立有限公司,享受園區(qū)中針對企業(yè)的增值稅和所得稅的稅收返還政策,企業(yè)通過上述方式入駐園區(qū),當?shù)卣畷鶕?jù)企業(yè)的稅收情況,獎勵企業(yè)地方留存部分(增值稅50%+所得稅40%)中30%—70%的財政獎勵!企業(yè)納稅越高,返還比例也越高!
2、建筑行業(yè)可以享受園區(qū)中的核定征收政策
建筑行業(yè)可以通過成立小規(guī)模個人獨資企業(yè)在園區(qū)中享受所得稅核定征收,核定方式有兩種,一種是直接核定所得稅稅率為1.5%,一種是按照五級累進制的方式核定建筑行業(yè)稅收籌劃,兩種核定方式稅率僅在3%左右(按照現(xiàn)如今政策,小規(guī)模納稅人增值稅按照1%繳納)。
就建筑行業(yè)來說,現(xiàn)在成立小規(guī)模納稅人是比較符合現(xiàn)在的情況,大致能解決企業(yè)的所得稅高的問題!
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