《稅收籌劃》課程教學(xué)大綱一、課程與任課教師基本信息 課程名稱：稅務(wù)會計(jì) 課程類別：必修課選修課 總學(xué)時/周學(xué)時/學(xué)分：32/2/2 其中實(shí)驗(yàn)（實(shí)訓(xùn)、討論等）學(xué)時：0 授課時間：周四1-2 授課地點(diǎn)：6F406 課程所屬院（系）：工商管理學(xué)院 任課（/助課）教師姓名：祝福冬 職稱：副教授 聯(lián)系電話： Email: 答疑時間、地點(diǎn)與方式：1、隨堂課間答疑；2、周四下午經(jīng)管樓101；3、電子郵件；4、電話。二、課程簡介 《稅收籌劃》是會計(jì)專業(yè)的選修專業(yè)課之一，它是近代新興的一門邊緣學(xué)科， 稅收籌劃是納稅人依據(jù)現(xiàn)行稅法，在遵守稅法、尊重稅法的前提下節(jié)稅籌劃課程，對經(jīng)營、投 資、籌資等活動進(jìn)行旨在減輕稅負(fù)的謀劃和對策。在納稅人的各項(xiàng)成本費(fèi)用支出 中，稅收是很重要的一部分，其數(shù)額多少直接影響納稅人的實(shí)際經(jīng)濟(jì)效益。科學(xué) 地分析和總結(jié)稅收籌劃理論、方式方法、手段和技巧對納稅人是十分必要的。通 過本課程的教學(xué)，應(yīng)使學(xué)生掌握一個管理者必備的稅收籌劃理論知識和實(shí)際操作 技能。 三、課程目標(biāo) 培養(yǎng)適應(yīng)珠三角地區(qū)經(jīng)濟(jì)社會轉(zhuǎn)型需要的、具有國際化視野的高素質(zhì)應(yīng)用型 人才，因此本課程的目標(biāo)必須立足于這個基本點(diǎn)，結(jié)合本課程的基本內(nèi)容以及課 程的基本特點(diǎn)，制定如下目標(biāo)： 1、知識與技能目標(biāo)：通過本課程的學(xué)習(xí)，要求學(xué)生掌握稅收的基本理論和 知識；了解我國稅收的種類；理解企業(yè)日常繳納稅種的征收范圍、稅率、稅額的 計(jì)算方式；具有進(jìn)行各稅種籌劃的能力。
2、過程與方法目標(biāo)：本課程突出案例教學(xué)，在教學(xué)內(nèi)容中穿插大量生動的案例 讓學(xué)生進(jìn)行策劃和討論。學(xué)習(xí)本課程能夠使學(xué)生了解稅收籌劃的基本理念，具備 初步的稅收籌劃技能。 3、情感、態(tài)度與價值觀發(fā)展目標(biāo)：根據(jù)會計(jì)專業(yè)的特點(diǎn)開展教學(xué)，使學(xué)生在扎實(shí)掌握稅收籌劃理論學(xué)習(xí)的基礎(chǔ)上能夠理論聯(lián)系實(shí)際，即同時具備專業(yè)理論 知識和動手能力。在教學(xué)過程中強(qiáng)調(diào)稅收籌劃的依法性、實(shí)用性和籌劃性，加強(qiáng) 會計(jì)專業(yè)的學(xué)生在社會責(zé)任感和職業(yè)道德方面的教育。 四、與前后課程的聯(lián)系 先修課程的要求：要求先修初級財(cái)務(wù)會計(jì)、中級財(cái)務(wù)會計(jì)、稅務(wù)會計(jì)、稅法 或中國稅制等。 對后續(xù)課程的影響和作用：對高級財(cái)務(wù)會計(jì)和審計(jì)具有一定的影響和作用。 五、教材選用與參考書 1、選用教材：《稅務(wù)籌劃》，蓋地編著，高等教育出版社，2011 六、課程進(jìn)度表理論教學(xué)進(jìn)程表 教學(xué)主題要點(diǎn)與重點(diǎn) 要求 學(xué)時 稅收籌劃概述稅務(wù)籌劃的含義、原則 對要點(diǎn)與重點(diǎn)加以理解 稅收籌劃的基本原理 絕對收益籌劃與相對收益籌劃原理 對稅基籌劃、稅率籌劃 和稅額籌劃加以理解 稅收籌劃的基本技術(shù) 減免、分割、扣除、稅率差異、抵免、 退稅、延期納稅、會計(jì)政策等 技術(shù) 掌握基本籌劃技術(shù) 稅收籌劃的基本步驟 目標(biāo)分析與方案設(shè)計(jì) 信息的 收集、目標(biāo)分析 我國現(xiàn)行主要稅種的稅收籌劃 增值稅的稅收籌劃 納稅人身份的稅收籌劃 我國現(xiàn)行主要稅種的稅收籌劃 增值稅的稅收籌劃 購銷業(yè)務(wù)的稅收籌劃 我國現(xiàn)行主要稅種的稅收籌劃 增值稅的稅收籌劃 經(jīng)營行為的稅收籌劃 我國現(xiàn)行主要稅種的稅收籌劃 消費(fèi)稅的稅收籌劃 計(jì)稅依據(jù)、委托加工等 的稅收籌劃 我國現(xiàn)行主要稅營業(yè)稅的稅收籌劃 優(yōu)惠政策、經(jīng)營行為的 種的稅收籌劃稅收籌劃 10 我國現(xiàn)行主要稅 種的稅收籌劃 所得稅的稅收籌劃 優(yōu)惠政策的稅收籌劃 11我國現(xiàn)行主要稅 種的稅收籌劃 所得稅的稅收籌劃 應(yīng)納稅所得額的稅收籌 12企業(yè)籌資稅收籌 負(fù)債籌資、權(quán)益籌資的籌劃掌握籌資籌劃的基本原 13企業(yè)經(jīng)營稅收籌 購銷、收益分配的籌劃掌握經(jīng)營籌劃的原理 14企業(yè)投資稅收籌 股權(quán)投資、債權(quán)投資的稅收籌劃掌握企業(yè)投資籌劃的基 本方法 15稅收籌劃典型案 例分析、點(diǎn)評 流轉(zhuǎn)稅、所得稅綜合籌劃 掌握綜合籌劃的方法 16稅收籌劃典型案 例分析、點(diǎn)評 流轉(zhuǎn)稅、所得稅綜合籌劃 掌握綜合籌劃的方法 合計(jì)32 七、教學(xué)方法 1、本課程具有理論性、實(shí)務(wù)性強(qiáng)，發(fā)展變化快的特點(diǎn)，在教學(xué)中要根據(jù)學(xué) 生的實(shí)際情況安排教學(xué)內(nèi)容，對基礎(chǔ)知識、基本理論和基本法規(guī)的闡述力求準(zhǔn)確， 對教學(xué)內(nèi)容的深度與廣度要掌握適當(dāng)，對發(fā)展變化的實(shí)務(wù)與理論既要把握其先進(jìn) 性，又要考慮其穩(wěn)定性，在教學(xué)中要始終堅(jiān)持理論聯(lián)系實(shí)際的原則。
通過本課程 的教學(xué)，應(yīng)使學(xué)生掌握一個管理工作者必備的稅收籌劃技能。 2、選用《稅收籌劃》教材要符合本大綱的基本要求。除此外，任課教師還 要根據(jù)需要向?qū)W生指定或推薦閱讀與本課程相關(guān)的參考文獻(xiàn)資料。 3、本課程應(yīng)按照最新的稅收制度、會計(jì)準(zhǔn)則的內(nèi)容及時調(diào)整與充實(shí)。 4、本課程主要運(yùn)用啟發(fā)式教學(xué)法、案例教學(xué)法等。 八、對學(xué)生學(xué)習(xí)的總體要求 1、學(xué)習(xí)本課程的方法、策略及教育資源的利用。 同學(xué)們應(yīng)該課前預(yù)習(xí)、上課認(rèn)真聽講、課后鞏固。課前預(yù)習(xí)時把不理解的知 識點(diǎn)記錄下來，課堂上有重點(diǎn)的聽老師講解，要注意理解有關(guān)的規(guī)定之間關(guān)聯(lián)性， 要弄清楚為什么要這么規(guī)定，知道之所以然。 教育資源的利用：老師的教案（特別要注意老師教案中提供的有關(guān)政策規(guī)定 的內(nèi)容）、學(xué)?！抖愂栈I劃》網(wǎng)絡(luò)課程、稅務(wù)局有關(guān)網(wǎng)站、東莞市國稅局和地稅局對最新法規(guī)的公布與解釋等。 2、學(xué)生必須閱讀與選讀的課外教學(xué)材料 老師提供的參考教材、最新版本的會計(jì)職稱和注冊會計(jì)師考試用書及參考 書、圖書館的有關(guān)最新版本參考教材等。 3、學(xué)生完成本課程每周須耗費(fèi)的時間。 為掌握本課程的主要內(nèi)容，按約1:1 的比例配比課外學(xué)時（預(yù)習(xí)、復(fù)習(xí)和完 成老師布置的作業(yè)），學(xué)生課外每周必須耗費(fèi)的最少時間為4 小時，學(xué)生完成本 課程每周須耗費(fèi)的最少時間為8 小時。
4、學(xué)生的上課、實(shí)驗(yàn)、討論、答疑、提交作業(yè)（論文）、單元測試、期末考 試等方面的要求。 課前預(yù)習(xí)，堅(jiān)持上課，認(rèn)真聽講，做好筆記，積極參與教學(xué)互動，主動與老 師探討問題；課后認(rèn)真復(fù)習(xí)，獨(dú)立完成作業(yè)。勤于動腦動筆，認(rèn)真演算習(xí)題，培 養(yǎng)自己的分析和計(jì)算能力；有什么疑惑可以直接聯(lián)系主講教師。 本課程的考核與評價采用總結(jié)性評價和過程性評價相結(jié)合，定量評價和定性 評價相結(jié)合，教師評價和學(xué)生自評、互評相結(jié)合。在考核與評價過程中，要重點(diǎn) 考核學(xué)生利用稅法知識和會計(jì)知識解決稅收籌劃的能力。重點(diǎn)關(guān)注學(xué)生學(xué)習(xí)態(tài) 度、學(xué)習(xí)習(xí)慣、稅收法律法規(guī)和會計(jì)文化素養(yǎng)及社會責(zé)任感的培養(yǎng)。 5、學(xué)生參與教學(xué)評價要求。 按照按學(xué)校規(guī)定，在課程結(jié)束前1-2 周內(nèi)，按照學(xué)校統(tǒng)一安排，通過網(wǎng)上評 教系統(tǒng)，回答調(diào)查問卷，實(shí)事求是地對本課程及任課教師的教學(xué)效果作出客觀公 正的評價，是學(xué)生的應(yīng)盡責(zé)任和義務(wù)，對教師改進(jìn)教學(xué)工作具有重要意義，每個 學(xué)生都必須參加。 九、成績評定方法及標(biāo)準(zhǔn) 考核內(nèi)容 評價標(biāo)準(zhǔn)及要求 權(quán)重 到堂情況 不得無故缺席，上課勤做筆記 在作業(yè)的平時基本分基礎(chǔ)上 曠課一次扣5-10 分平時分 完成作業(yè) 根據(jù)每次作業(yè)的情況登記作業(yè)分 按每次作業(yè)的情況算出平時 的基本分。
以上兩項(xiàng)占30% 期末考核 評價標(biāo)準(zhǔn)：試卷參考解答。 要求：能靈活運(yùn)用所學(xué)電路求解方 法進(jìn)行求解，獨(dú)立、按時完成考試。 70% 期末考試方式 開卷 閉卷 課程論文 十、院（系）教學(xué)委員會審查意見我院（系）教學(xué)委員會已對本課程教學(xué)大綱進(jìn)行了審查，同意執(zhí)行。 院（系）教學(xué)委員會主任簽名： 日期： 【唯美句子】走累的時候，我就到升國旗哪里的一角臺階坐下，雙手撫膝，再閉眼， 讓心靈受到陽光的洗滌。懶洋洋的幸福。 【唯美句子】一個人踮著腳尖，在窄窄的跑道白線上走，走到很遠(yuǎn)的地方又走回來。 陽光很好，溫暖，柔和。漫天的安靜。 【唯美句子】清風(fēng)飄然，秋水緩淌。一絲云起，一片葉落，剔透生命的空靈。輕輕用 手觸摸，就點(diǎn)碎了河面的臉。落葉舞步婀娜不肯去，是眷戀節(jié)稅籌劃課程，是裝點(diǎn)？瞬間回眸，點(diǎn)亮了 生命精彩。 11收藏 【唯美句子】幾只從南方歸來的燕子，輕盈的飛來飛去，“幾處早鶯爭暖樹，誰家新 燕啄春泥，”其樂融融的山林氣息，與世無爭的世外桃源，讓人心曠神怡。 【唯美句子】流年清淺，歲月輪轉(zhuǎn)，或許是冬天太過漫長，當(dāng)一夜春風(fēng)吹開萬里柳時， 心情也似乎開朗了許多，在一個風(fēng)輕云淡的早晨，踏著初春的陽光，漫步在碧柳垂青的小 河邊，看小河的流水因?yàn)榻忾_了冰凍而歡快的流淌， 清澈見底的的河水，可以數(shù)得清河底 的鵝軟石，偶爾掠過水面的水鳥，讓小河蕩起一層層的漣漪。
河岸換上綠色的新裝，剛剛 睡醒的各種各樣的花花草草，悄悄的露出了嫩芽，這兒一叢，那兒一簇，好像是交頭接耳 的議論著些什么，又好象是在偷偷地說著悄悄話。 【唯美句子】喜歡海子寫的面朝大海春暖花開，不僅僅是因?yàn)槲蚁矚g看海，還喜歡詩 人筆下的意境，每當(dāng)夜深人靜時，放一曲純音樂，品一盞茶，在腦海中搜尋詩中的恬淡閑 適。在春暖花開時，身著一身素衣，站在清風(fēng)拂柳，蝶舞翩躚的百花叢中，輕吹一葉豎笛， 放眼碧波萬里，海鷗，沙灘，還有揚(yáng)帆在落日下的古船，在心曠神怡中，做一簾紅塵的幽 【唯美句子】繁華如三千東流水，你只在乎閑云野鶴般的采菊東籬、身心自由，置身 置靈魂于曠野，高聲吟唱著屬于自己的歌，悠悠然永遠(yuǎn)地成為一個真真正正的淡泊名利、 鄙棄功名利祿的隱者。 【唯美句子】世俗名利和青山綠水之間，你選擇了淡泊明志，持竿垂釣碧泉綠潭；權(quán) 力富貴和草舍茅廬之間，你選擇了寧靜致遠(yuǎn)，曉夢翩躚姹紫嫣紅。 【唯美句子】那是一株清香的無名花，我看到了它在春風(fēng)夏雨中風(fēng)姿綽約的模樣，可 突如其來的秋雨，無情的打落了它美麗的花瓣，看著它在空谷中獨(dú)自凋零，我莫名其妙的 心痛，像針椎一樣的痛。秋雨，你為何如此殘忍，為何不懂得憐香惜玉，我伸出顫抖的雙 手，將散落在泥土里的花瓣捧在手心。
【唯美句子】滴答滴答，疏疏落落的秋雨，趕著時間的腳步，嘩啦啦的下起來。聽著 雨水輕輕地敲擊著微薄的玻璃窗，不知不覺，我像是被催眠了一樣，漸漸的進(jìn)入了夢鄉(xiāng)。 【唯美句子】在這極致的悲傷里，我看到了世間最美的愛，可誰又能明白，此刻的我 是悲傷還是歡喜，也許只有那撥動我心弦的秋季，才知道潛藏在我心中的眼淚。 【唯美句子】看著此情此景，我細(xì)細(xì)地聆聽。像是聽到了落葉的呢喃，秋風(fēng)的柔軟， 在這極短的瞬間，他們一起訴說著最美的愛戀，演繹著永恒的癡纏。當(dāng)落葉安詳?shù)奶稍诖?地，露出幸福的模樣，你看，它多像一個進(jìn)入夢鄉(xiāng)的孩子。突然發(fā)現(xiàn)，秋風(fēng)并非是想象中 的劊子手，原來它只是在葉子生命的最后一刻，讓它體會到愛的纏綿，飛翔的滋味。 【唯美句子】很感謝那些耐心回答我的人，公交上那個姐姐，還有那位大叔，我不知 道他們是不是本地人，但我們遇到的一個交警協(xié)管，一位頭發(fā)花白的大姐，她是上海本地 人，很和善，并不像有些人說的上海人很排外。事實(shí)上，什么都不是絕對的。 【唯美句子】我嗅到濃郁的香奈爾，卻也被那種陌生嗆了一鼻。也許，我卻不知道， 那時的感受了。那里沒有那么美好，沒有安全感，歸屬感。我想要的自由呢，不完全地體 驗(yàn)到了。
【唯美句子】那些繁華的都市，車水馬龍，燈紅酒綠，流光溢彩，卻充斥著一種悲哀， 浮夸。我看到各種奢華，卻也看到各種卑微，我看到友善親和，也看到暴躁粗魯，我看到 金光熠 【優(yōu)美語句】踏過一片海，用博識的學(xué)問激起片片微瀾；采過一叢花，正在聰慧的碰 碰外送來縷縷清噴鼻；無過一個夢，決定從那里啟程。 【優(yōu)美語句】人生如一本書，應(yīng)該多一些精彩的細(xì)節(jié)，少一些乏味的字眼；人生如一 支歌，應(yīng)該多一些昂揚(yáng)的旋律，少一些憂傷的音符；人生如一幅畫，應(yīng)該多一些亮麗的色 彩，少一些灰暗的色調(diào)。 【優(yōu)美語句】母愛是一滴甘露，親吻干涸的泥土，它用細(xì)雨的溫情，用鉆石的堅(jiān)毅， 期待著閃著碎光的泥土的肥沃；母愛不是人生中的一個凝固點(diǎn)，而是一條流動的河，這條 河造就了我們生命中美麗的情感之景。 【優(yōu)美語句】生活如海，寬容作舟，泛舟于海，方知海之寬闊；生活如山，寬容為徑， 循徑登山，方知山之高大；生活如歌，寬容是曲，和曲而歌，方知歌之動聽。 【優(yōu)美語句】母愛就是一幅山水畫，洗去鉛華雕飾，留下清新自然；母愛就象一首深 情的歌，婉轉(zhuǎn)悠揚(yáng)，輕吟淺唱；母愛就是一陣和煦的風(fēng)，吹去朔雪紛飛，帶來春光無限。 【優(yōu)美語句】努力奮斗，天空依舊美麗，夢想仍然純真，放飛自我，勇敢地飛翔于夢 想的天空，相信自己一定做得更好。
【優(yōu)美語句】品味生活，完善人性。存在就是機(jī)會，思考才能提高。人需要不斷打碎 自己，更應(yīng)該重新組裝自己。 【優(yōu)美語句】母愛是一縷陽光，讓你的心靈即使在寒冷的冬天也能感到溫暖如春；母 愛是一泓清泉，讓你的情感即使蒙上歲月的風(fēng)塵依然純潔明凈。 【優(yōu)美語句】母愛是溫暖心靈的太陽；母愛是滋潤心靈的雨露；母愛是灌溉心靈的沃 土；母愛是美化心靈的彩虹。 【優(yōu)美語句】一輪金色的光圈印在海面，夕陽將最后的輝煌撒向了大海，海平面波光 瀲滟，金光閃閃，夕陽下的海水讓最后一絲藍(lán)也帶著感動。溫和的海水輕輕地拍打著我的 腳踝，我張開雙臂擁抱最溫馨的時刻??我愛大海寬廣的胸懷，無論多大的風(fēng)浪，她都可 以攬入懷中；無論多少風(fēng)雨，都無法將她擊垮；無論多少河流，她都可以容納；我愿做一 只填海的燕，填平她的波濤翻滾，填平她的洶涌憤怒，只留下平靜、柔和的海面。
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